Удержание при увольнении за неотработанные дни отпуска

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 2019 году — проводки, НДФЛ, взносы

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник, который увольняется, получил отпуск заранее. При подобном раскладе фирма имеет право на удержание определенной суммы.

Проблема в том, что существующая законодательная база не дает четкого ответа, как решать данный вопрос.

Существуют некоторые нюансы, которые нужно принимать во внимание при вычислении удерживаемой суммы.

Оформляя приказ об удержании за неотработанные дни отпуска при увольнении, требуется следовать пункту 1 статьи 138 Трудового кодекса Российской Федерации.

Обратите внимание

Иначе говоря, компания не вправе выполнять удержание с сотрудника больше двадцати процентов его зарплаты. Удерживать отпускные необходимо, ограничиваясь данным пределом.

Если размер всех выплат при увольнении ниже суммы, которая удерживается, то сотрудник вправе в добровольном порядке перечислить недостающие деньги в кассу фирмы либо на банковский счет.

Если гражданин дает отказ, организация может подать судебный иск с требованием взыскать излишки, которые были выплачены, основываясь на статьях 382 и 383 Трудового кодекса России.

При каких условиях появляются авансированные дни

В законодательной базе ТК РФ отсутствует понятие «авансированный отпуск». В статье 122 указано, что правом на ежегодно оплачиваемый отдых обладают сотрудники, которые проработали в компании минимум шесть месяцев.

Однако по договоренности нанимателя и сотрудника отпуск можно предоставить и раньше указанного периода.

Это означает, что трудящиеся с небольшим стажем все-таки могут получить досрочный отдых, если глава организации согласится.

Нужно отметить, что существуют категории граждан, имеющие право ухода на отдых до получения полугодового стажа. Это беременные, несовершеннолетние, опекуны.

А можно ли подписать соглашение о прощении долга

Организация вправе отказаться от удержания и не взыскивать с сотрудника денег. Удержание части отпускных — это право нанимателя, а не обязанность.

Когда запрещается выполнять удержание

Удержание невозможно осуществить в следующих ситуациях:

Сотрудник отказывается на перевод на другую должность по причине медицинских ограничений
Организация ликвидируется или индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность
Штат фирмы сокращается или меняется владелец компании
Сотрудник призывается на срочную армейскую службу или признается врачебной комиссией нетрудоспособным
На занимаемую должность восстанавливается гражданин, раньше ее занимавший
Наступила смерть одной из сторон трудового договора или наступили чрезвычайные ситуации, произошли катастрофы

Выполнение процедуры

Чтобы осуществить удержание части отпуска, которая не отработана, нужно выполнить 3 процедуры:

  1. Расчет суммы;.
  2. Оформление документов;.
  3. Удержание излишков.

Рассчитываем сумму

Если компания не собирается быть щедрой и забывать о суммах, которые сотрудником не отработаны, бухгалтеру потребуется потрудиться.

При процедуре подсчета:

  • определяется количество дней, которые не отработаны;
  • уточняются данные о среднем заработке за день;
  • рассчитывается размер авансовых отпускных.

Для того чтобы вычислить число дней, необходимо:

  1. Разделить полную длительность отдыха на двенадцать.
  2. Умножить результат на рабочий стаж сотрудника в фирме (в месяцах).
  3. Отнять от числа использованных дней отпуска полученный результат.

К примеру, за период работы сотрудник компании часть отпусков использовал не полностью, при этом в году перед увольнением его отпуск соответствовал графику.

На дату увольнения появились «двусторонние» отпускные — те, что не использованы за предыдущий период (две недели); те, что не отработаны за рабочий год (десять дней).

В таком случае фирма-наниматель должна компенсировать сотруднику неиспользованный отдых.

Если бы трудящийся не имел в прошлых периодах неиспользованных дней отдыха, то по итогам расчета количество дней, что не отработаны, равнялось бы десяти.

Для того чтобы рассчитать отпускные, бухгалтерскому отделу необходимо выполнить уточнение данных о зарплате.

Требуемая сумма вычисляется путем умножения числа дней в отпуске на средний ежедневный доход сотрудника.

Дополнительно скорректировать расчеты потребуется, если во время отпуска сотрудника всем увеличили заработную плату. Нужно учитывать дату выполнения повышения зарплаты.

От нее начинает считаться отпускной период, оплата которого изменяется по определенному коэффициенту.

Важно

Алгоритм действий в данной ситуации таков — от даты завершения отдыха считаются дни, что не отработаны, устанавливается, какое количество дней совпадает с периодом, когда зарплата была увеличена.

Требуемая сумма вычисляется так:

Дни до увеличения заработной платы умножаются на среднедневной доход
Отпускные дни, после увеличения заработной платы умножаются на среднедневной доход, который увеличен на определенный коэффициент
Получаемые результаты складываются

Документальное оформление

Не существует стандартной формы приказа об удержании отпускных. Фирма оформляет его в свободной форме.

В документы необходимо прописать:

ФИО работника и занимаемую гражданином должность
Число дней которые не отработаны
Сумму, которая удерживается и источник удержания

К примеру, приказ можно сформулировать так:

«Для погашения долга, который образовался по причине увольнения по до завершения рабочего года, в счет которого ему предоставили ежегодно оплачиваемый отпуск,

приказываю: удержать из деньги за неотработанных дней ежегодно оплачиваемого отпуска в размере .

Трудящемуся необходимо предоставить возможность ознакомления с документом под подпись.

Забираем излишки

Сумма, которая получена в результате подсчета, и сумма, которую возможно удержать из заработка сотрудника, иногда не одинаковы.

Размер удержаний ограничивается статьей 138 Трудового кодекса России. Он равняется двадцати процентам от зп сотрудника.

В определенных ситуациях разрешается превышение принятого ограничения до размера, который не больше одной второй заработка.

Нужно принять во внимание, что, кроме авансовых отпускных, у наемника могут иметься и другие обязательства (по исполнительным документам, в связи с компенсацией ущерба и так далее).

Тогда и они вместе с авансовыми отпускными не должны быть больше максимальной суммы удержания.

Бухгалтерскому отделу нужно определить, какую часть полученной суммы можно удержать из заработка сотрудника.

Если другие обязательства у него отсутствуют, а величина авансовых отпускных меньше одной пятой суммы, которая предоставляется ему при увольнении, сложностей не будет – выделенные авансом деньги можно удержать полностью.

Если ограничение, которое установлено статьей 138 Трудового кодекса России, не дает возможности нанимателю удержать всю сумму, возможно:

Попросить сотрудника в добровольном порядке возместить задолженность, которая осталась
Обратиться для разрешения вопроса о возмещении в суд
Простить оставшийся долг

Каждый из вышеперечисленных методов располагает собственными особенностями.
Добровольное погашение задолженности предполагает пересчет НДФЛ (налоги на доходы физических лиц).

Прощение задолженности влечет изменение обязательств по налогу на прибыль. Судебный путь разрешение вопроса, как свидетельствует практика, не всегда в пользу нанимателя.

Остается надеяться, что трудящийся знает о гражданской ответственности и добровольно погасит долг.

НДФЛ и взносы

В НК РФ отсутствует особое правило для определения налоговой базы по НДФЛ, если ранее зачисленные отпускные, с которых уже оплачен налог, в дальнейшем подвергаются удержанию из увольнительных выплат.

Ввиду этого существуют различные мнения, касающиеся действий фирмы. Руководитель может, как снизить налоговую базу по НДФЛ (в таком случае появляется переплата).

Также он может не выполнять уменьшения, потому что деньги удерживаются из сумм, которые выплачиваются за вычетом налогов.

В стандартной ситуации, когда выплаты больше удерживаемой суммы, фирме лучше не отражать долг перед работником по возвращению НДФЛ, а сразу подсчитать налог от суммы выплат, учитывая удерживаемые средства.

Видео: трудовой кодекс

Наниматель не может удержать больше двадцати процентов от заработка гражданина.

Совет

Однако бывший сотрудник фирмы должен понимать, что задолженности нужно погашать, даже если к этому никто не принуждает.

Гражданская ответственность – это то, чем многие пренебрегают в современных реалиях.

Источник: https://zanalogami.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Как быть, если сотрудник увольняется, а годовой отпуск уже отгулян? В этом случае при соблюдении определенных условий работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Рассмотрим законные основания и порядок отражения в учете подобных расчетов с персоналом.

Когда возникает отпуск авансом?

Согласно ст. 122 ТК право на ежегодный отпуск возникает у физлица спустя полгода после начала деятельности по трудовому договору, а при согласовании с работодателем, – и ранее обозначенного срока.

Длительность очередного отдыха не может быть менее 28 календарных дней (ст. 115).

В случае расторжения взаимоотношений по инициативе сотрудника компания может удержать при увольнении выданные суммы за отпуск, предоставленный авансом.

Основание – получение сотрудником отпускных за предстоящий календарный год, который отработан не полностью. Право удержания переплат работодателем в целях окончательного расчета с персоналом дается организациям ст. 137 ТК, где перечислены актуальные юридические основания взыскания сумм.

Не разрешается производить удержания по отпускам авансом при увольнении:

  1. В связи с отказом сотрудника переводиться на другое место занятости по медицинским причинам или при отсутствии подходящего вида работы на предприятии.
  2. По причине ликвидации компании либо индивидуального предпринимателя.
  3. В связи с официальным сокращением персонала компании/ИП.
  4. По причине смены владельца бизнеса.

  5. Вследствие призыва работника на военную или альтернативную гражданскую службу.
  6. При восстановлении по решению трудовой инспекции или судебных органов ранее уволенного сотрудника.
  7. По причине медицинского несоответствия состояния здоровья выполнению трудовых обязанностей.
  8. В связи со смертью ИП.

  9. По различным обстоятельствам, признанными Правительством РФ форс-мажорными.

Если хотя бы одно из приведенных оснований имело место, работодатель не вправе производить удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск.

Если же прекращение трудовых обязательств происходит по другим причинам, решение о взыскании излишне выданных сумм должно быть принято не позже 1 месяца с момента окончания периода, установленного для возврата задолженности.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – каким способом?

Если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, удержание перерасхода выполняется с учетом нормативных требований ст. 138 ТК.

Согласно Кодексу, устанавливается ограничение общего размера всех удержаний в 20% при каждой выплате заработка.

Если же сумма переплаты по отпускным выплатам превышает указанный предел, сотрудник может в добровольном порядке погасить долг путем возврата наличных денег в кассу организации или через безналичный перевод на банковский счет.

Источник: https://spmag.ru/articles/uderzhanie-za-ispolzovannyy-avansom-otpusk-pri-uvolnenii

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

В процессе трудовых отношений возникают ситуации, когда сотруднику оформляется отпуск авансом в счет следующего года. При этом ему начисляются денежные средства за неотработанные дни отпуска.

В дальнейшем они компенсируются отработанными месяцами.

Но если возникает необходимость увольнения, в некоторых случаях начальник вправе удержать данную разницу из итоговой заработной платы во время расчета с работником.

Предоставление очередного отпуска авансом по согласованию с работодателем

Согласно правилам, регламентированным законодательством нашей страны, минимальное рабочее время, которое гражданин обязан отработать для получения права ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск, составляет 6 месяцев.

При некоторых обстоятельствах, по предварительной договоренности с руководителем, гражданин может уйти на отдых до момента достижения указанной отметки накопленного времени. Тогда ему начисляются отпускные в полном размере за 28 дней, и часть их будет считаться долгом работника.

Если гражданин продолжает вести трудовую деятельность в компании, то с вопросом возврата описанной задолженности не возникает проблем. Однако если в течение периода работы, требуемого для погашения данного долга, гражданин пожелает уволиться, то начальство получает право удержать остаток долга из итогового расчета.

В каких случаях не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может осуществляться руководителем работника без получения от него какого-либо подтверждения или согласия на проведение процедуры. Сделать это можно не всегда.

Читайте также:  Банкротство физических лиц: пошаговая инструкция

Положениями статьи ТК РФ № 137 определяются ситуации, когда удержать долг за использованный авансом отпуск не представляется возможным.

К таковым относятся ситуации, когда причиной расторжения трудового соглашения является:

  • отказ от смены должности на основании перевода (между организациями или внутри одной компании) на основании медицинских противопоказаний – факт должен подтверждаться соответствующим заключением лечащего врача;
  • ликвидация или реорганизация компании;
  • прекращение исполнения трудовых обязанностей руководителем предприятия;
  • сокращение численности персонала;
  • необходимость отправления работника на прохождение срочной воинской службы;
  • восстановление на должности бывшего сотрудника (например, выход работницы из декрета, возвращение гражданина после продолжительного больничного и т.д.);
  • признание увольняющегося работника нетрудоспособным или недееспособным;
  • какое-либо непредвиденное чрезвычайное обстоятельство, не позволяющее далее работать предприятию (военные действия, природные катаклизмы, техногенные аварии и катастрофы и т.д.).

Если процедура прекращения рабочих отношений производится на основании, отсутствующем в вышеуказанном списке, и при этом сам гражданин не согласен с необходимостью удержания, руководитель может обратиться в учреждения судебной власти или трудовую инспекции для урегулирования вопроса.

Порядок удержания излишне уплаченных отпускных

Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск осуществляется вместе с основным расчетом гражданина в последний день его работы (дата увольнения согласно приказу).

Сумма удержания определяется путем проведения следующих расчетов:

  1. Вычисление размера среднего дохода за одни выработанные сутки за расчетный период.
  2. Определение количества положенных дней за выработанное время отпуска.
  3. Вычисление размера денежных средств, подлежащих выплате в качестве компенсации за неиспользованные дни отдыха.
  4. Вычет получившейся суммы из выплаченных средств за оформленный авансом отпуск.

В процессе вычислений используются определенные правила округления. В частности, это касается месяцев работы. Если датой увольнения является день позже 15 числа, то месяц считается отработанным целиком, если раньше – то он совсем не учитывается в процессе вычисления.

Расчет количества неотработанных дней отпуска

Вычисление количества невыработанных суток, использованных авансом для отдыха, вычисляется по следующей формуле:

Дни отдыха:

  1. Число месяцев в периоде делится на 28 дней.
  2. Полученное значение (за год = 2,33) умножается на фактически отработанные месяцы.

Затем получившееся значение вычитается из фактического срока использованного отдыха.

Расчет суммы неотработанных отпускных

Расчет суммы отпускных осуществляется по формуле:

Итоговая сумма удерживается с суммы расчета при увольнении, в который входит заработная плата, премии, выходные пособия и т.д.

Как оформить удержание документально

Выполняемая процедура в обязательном порядке должна оформляться документально. Для этого может издаваться отдельный приказ или же дополнение к приказу о расторжении трудового соглашения.

Для составления документа на данный момент не предусмотрено какой-либо универсальной формы бланка. В связи с этим организации могут использовать макеты, разработанные самостоятельно. Типовой образец распоряжения об удержании неотработанной части полученной в авансовом порядке отпускной выплаты:

Источник: https://o-kadrah.ru/uvolnenie/uderzhanie-za-otpusk-avansom

Удержание средств за неотработанные дни отпуска при увольнении

Свой первый отпуск работник может использовать полностью уже через полгода, забирая его часть авансом. При увольнении удержание за неотработанные дни отпуска происходит на основании ст. 137 ТК РФ.

Порядок вычетов из компенсационной суммы при расторжении договора в некоторых случаях не позволяет уменьшать начисления на размер аванса.

Бухгалтерия обязана сделать расчет излишне начисленных отпускных, но не всегда удаётся их изъять.

Неотработанный отпуск

Привычным явлением считается компенсация сотруднику неиспользованного отпускного периода. За полный трудовой год ему причитается 28 дней отпуска.

Отправляя служащего на временный отдых через 6 месяцев, половину положенного времени наниматель оплачивает авансом. Это даёт руководителю право удерживать с подчинённого излишне выплаченные суммы. Но не всегда при увольнении существует возможность возврата долга.

Нельзя взыскать отпускные деньги, если расторжение трудового договора происходит по причине:

  • восстановления на должности, которую занимал увольняемый служащий, ранее работавшего сотрудника по решению суда или трудовой инспекции;
  • ликвидации предприятия, сокращения штата;
  • смены собственника, повлекшей увольнение руководителя или главного бухгалтера организации;
  • отказа служащего от смены места работы по медицинским показаниям, признания его нетрудоспособным или невозможности предоставить ему более лёгкую работу;
  • мобилизации на воинскую службу, включая альтернативную;
  • кончины руководителя, ИП, самого работника;
  • форс-мажорных обстоятельств, исключающих возможность дальнейшей трудовой деятельности (аварии, стихийного бедствия, эпидемии).

Когда существует любая из приведённых причин, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не производится. Расторжение договора по другим причинам влечёт за собой вычет определённой суммы из полагающейся компенсации.

Незаработанный отдых может возникнуть при формировании графика ежегодных отпусков: если работнику он выпал на январь или февраль, то аванс достигает 10 месяцев.

Учитывая, что за 1 месяц полагается 2,33 дня, продолжительность временного задатка составит 23 из 28 суток.

Порядок удержания аванса

Начисленной при расторжении договора суммы компенсации не всегда хватает для удержания за неотработанный отпуск при увольнении. Величина снимаемых переплат ограничена статьёй 138 ТК РФ и составляет 20% от получаемого сотрудником дохода. В некоторых случаях разрешается нарушить установленную норму, но не больше 50% зарплаты.

Перед тем как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении, бухгалтер выясняет, какую часть долга можно вычесть из заработной платы сотрудника.

Если размер аванса за отдых составляет меньше 1/5 величины компенсации при расторжении контракта, а других вычетов не имеется, то проблем нет: необходимую сумму удерживают полностью.

При недостаточной заработной плате можно пойти следующими путями:

  • обратиться к сотруднику с просьбой о добровольном погашении остатка долга;
  • инициировать судебное разбирательство в соответствии со статьями 382 и 383 ТК РФ;
  • простить работнику неоплаченную часть аванса.

Каждый из предлагаемых способов решения проблемы имеет определённые последствия.

Добровольная оплата ведёт к пересчёту НДФЛ, амнистия со стороны нанимателя на погашение долга влечёт необходимость изменения обязательств по налогообложению прибыли.

Судебный путь не является для руководителя единственно верным: практика показывает, что решения по таким обращениям принимаются также и в пользу увольняемого сотрудника.

Следует помнить, что востребование долга в рамках 1/5 части дохода не предусматривает согласие работника, отгулявшего отпуск авансом. Удержание этих сумм — право работодателя, но не обязанность. На случай налоговой проверки отказ руководителя от взыскания долга обосновывается недостаточностью размера увольнительной компенсации.

Расчёт излишне начисленных отпускных

Приказ на удержание из заработной платы сотрудника выплаченной суммы на его отдых издаётся в течение месяца, исчисляемого со дня окончания срока на возврат.

Специальной формы у документа нет, но в него включаются следующие сведения: фамилия и должность сотрудника, количество предоставленных авансом дней отпуска, сумма задолженности за неотработанный период, из каких средств будет осуществляться удержание. С приказом служащего знакомят под расписку.

Чтобы правильно рассчитать размер излишне выплаченных отпускных средств, применяют формулу: Σ=(ФД―СД)*СЗ, где:

  • ФД — дни, которые фактически использовались для отдыха;
  • СД — нормативное время для исчисления отпуска в соответствии с отработанным для этого стажем;
  • СЗ — среднедневной заработок на момент получения отпускных.

При первичном расчёте выплат на отдых бухгалтер уже подсчитывал СЗ работника. Повторно делать это не нужно: следует просто взять справку из архива и воспользоваться необходимыми данными. Подставив в формулу все известные значения, получают величину Σ — сумму непогашенного долга по отпускным.

Источник: https://trud.help/zarplata/uderzhanie-sredstv/

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику  полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

Внимание! Кроме этого законодательством или трудовым контрактом может быть предусмотрен еще и дополнительный отпуск. Если впоследствии работник будет увольняться, то надо будет выполнить удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

В каком случае можно удержать, в каком нет?

ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

  • При проведении на предприятии сокращения.
  • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
  • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
  • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
  • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
  • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
  • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
  • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

Источник: https://kadrypro.ru/raschety-s-personalom/pri-uvolnenii/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Расчет

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс».

Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата.

Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода.

Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии.

Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

Обратите внимание

Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

Читайте также:  Договор купли-продажи мотоцикла

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

Когда работодатель не вправе произвести удержание

Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения.

Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя.

Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

  • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
  • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
  • сокращением численности или штата;
  • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
  • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
  • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
  • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
  • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

  1. Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.
  2. ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

  3. Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

    Од = 28 / 12 х Мс

    где:

    • Од – число отработанных дней отпуска;
    • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.
  4. Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  5. Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.

Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

Определяем размер удержания

После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника.

Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно.

Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

Пример расчета суммы удержания

Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска.

Представим, что его среднедневной заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб.

Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

Лимит для удержания

Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

  • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
  • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
  • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

Удержание и налоги

При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

  • НДФЛ;
  • ЕСН;
  • налог на доходы;
  • пенсионные взносы;
  • соцстраховские взносы.

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/uderzhaniye-platy-za-neotrabotannyj-otpusk-pri-uvolnenii/

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Бывают ситуации, когда работодатель должен произвести с работника удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Это происходит в тех случаях, когда работник отгуливает свой отпуск авансом .

Согласно ТК РФ, работник может уйти в отпуск уже через полгода после устройства на работу. В этом случае, ему предоставляется 28 календарных дней, хотя работник заработал только 14 дней. Получается, что 14 дней он отгулял авансом.

Если работник решил уволиться до окончания своего рабочего года, за который он уже отгулял отпуск, то работодатель имеет право произвести удержание за использованный авансом отпуск при увольнении.

Исключение составляют случаи, когда работник увольняется:

  • при отказе перевестись на другую должность, так как эту он больше не может занимать по заключению медицинской комиссии – п. 8 ст. 77 ТК РФ;
  • при ликвидации предприятия – п. 1 ст. 81 ТК РФ;
  • при прекращении деятельности ИП – п. 1 ст. 81 ТК РФ;
  • при сокращении – п. 2 ст. 81 ТК РФ;
  • при смене собственника предприятия – п. 4 ст. 81 ТК РФ;
  • при призыве работника на срочную военную службу – п. 1 ст. 83 ТК РФ;
  • при восстановлении на этой должности работника, который ранее её занимал – п. 2 ст. 83 ТК РФ;
  • если работник признан медицинской комиссией полностью непригодным к трудовой деятельности – п. 5 ст. 83 ТК РФ;
  • при смерти одной из сторон трудового договора – п. 6 ст. 83 ТК РФ;
  • при наступлении чрезвычайных ситуаций, а также техногенных и природных катастроф – п. 7 ст. 83 ТК РФ.

Удержание отпускных при увольнении – это право работодателя, а не его обязанность. Он самостоятельно решает, производить ли с увольняющегося сотрудника удержание или нет . Если принято положительное решение, то согласие работника на это не нужно.

Чтобы не ошибиться при подсчётах, необходимо правильно определить «отпускной» стаж. Для этого нужно посчитать количество целых месяцев и дней от даты принятия этого сотрудника на работу, до даты его увольнения.

По общему правилу, если количество дней будет больше 15, то нужно сделать округление в большую сторону до целого месяца.

Если дней будет меньше 15 – то в меньшую сторону до целого месяца.

Например, работник имеет 7 месяцев и 16 дней «отпускного» стажа. При округлении получается, что рассчитывать ему нужно как 8 месяцев.

Затем нужно высчитать, сколько дней отпуска он наработал. Высчитывается это по формуле:

28 / 12 * М, где М – количество месяцев отпускного стажа.

Например, за 8 месяцев неиспользованного отпуска, работнику полагается 28 / 12 * 8 = 19 дней отпуска.

При удержании необходимо придерживаться п. 1 ст. 138 ТК РФ. То есть, работодатель не имеет права удерживать с работника более 20% от его заработной платы. Поэтому удержание отпускных будет ограничено этим пределом. Даже по письменному заявлению работника, работодатель не может удерживать более этого предела.

Важно

Если сумма всех выплат при увольнении меньше суммы удержания, то работник может добровольно внести недостающую сумму в кассу предприятия или перевести на расчётный счёт .

Если работник отказывается это делать добровольно, то работодатель имеет право обратиться в суд с иском о взыскании с него излишне выплаченных сумм, на основании ст. 382 и ст. 383 ТК РФ.

Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?

Каждый сотрудник организации имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии со ст. 122 ТК РФ. Также каждый работник имеет право на компенсацию за неиспользованные дни отпуска в случае его увольнения с предприятия. Как быть, если сотрудник на момент прекращения трудовых отношений излишне использовал свое право на отпуск?

Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха?

Работник, постоянно проработав минимум 6 полных месяцев в организации, может рассчитывать на очередной оплачиваемый отпуск в полном объеме.

Получается, что предприятие дает своему труженику отпуск авансом, предполагая, что он дальше также будет продолжать свои трудовые отношения с компанией. Однако сотрудник не всегда дорабатывает указанный период в 6 месяцев.

Часто сотрудник изъявляет желание расторгнуть трудовой контракт раньше 6 месяцев.

В данном случае фирма имеет полное право удержать с работника выплаченные ему суммы отпускных, использованные авансом.

В каких случаях вернуть деньги не получится?

Все же бывают случаи, когда у работодателя нет законного основания на взимание излишне начисленных сумм отпуска. Производить удержание запрещено, если увольнение было произведено по следующим причинам:

  1. При официальном сокращении штата или численности сотрудников компании (п. 1.2 ст. 81 ТК РФ).
  2. Отказ работника на перевод на иное место работы по медицинскому заключению или при отсутствии вида работы для сотрудника по тем же причинам (п. 1.8 ст. 77 ТК РФ).
  3. При полной или частичной ликвидации организации (п. 1.1 ст. 81 ТК РФ).

  4. Если произошла смена лица, имеющие собственнические интересы – владельца фирмы, начальника отдела, главного бухгалтера и т.д. (п. 1.4 ст. 81 ТК РФ).
  5. Призыв работника на воинскую или альтернативную гражданскую службу (п. 1.1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работу ранее уволенного сотрудника по решению суда и (или) трудовой инспекции (п.

    1.2 ст. 83 ТК РФ).

  7. По причине смерти владельца бизнеса или сотрудника (п. 1.6 ст. 83 ТК РФ).
  8. Если компания не имеет возможности продолжать свою деятельность по обстоятельствам, которые правительство РФ признало как форс-мажор (п. 1.7 ст. 83 ТК РФ).
  9. Если медицинская комиссия признала нетрудоспособным своего работника (п. 1.5 ст. 83 ТК РФ).

Как оформить возврат отпускных работника, отгулявшего авансом?

Если собственник все же решил, что сотрудник должен погасить долг за неотработанный отпуск, то в день увольнения необходимо составить приказ об удержании денежных средств с указанием статьи, по которой расторгается договор между тружеником и организацией.

Также в данном приказе необходимо указать за какое количество дней необходимо произвести удержание из зарплаты за излишне использованные дни отдыха с указанием суммы. При этом, сумму выплат в приказе необходимо указывать с учетом подоходного налога.

Если с работника необходимо удержать другие суммы (за спецодежду, причинение ущерба предприятию и прочие удержания) – это также должно быть оговорено в приказе.

Методика расчета долга

Для расчета задолженности работника за лишний отпуск необходимо знать 2 основных показателя: количество дней переиспользованного отпуска (КДПО) и среднедневная сумма для расчета отпуска при увольнении (СДО). Алгоритм расчета сумм удержания следующий:

  1. Определяем количество дней отпуска, которое переиспользовал работник. Для этого необходимо применять соответствующий расчет.

КДПО = КДИО – ПОО /12 * КОМ, где:

  • КДИО – количество дней использованного отпуска в году.
  • ППО – продолжительность очередного отпуска.
  • КОМ – количество отработанных месяцев до увольнения.

ППО законодательством утверждено 28 календарных дней. Однако есть некоторые категории видов работ и профессий, которым в году положено большее количество дней отдыха.

  • Определяем среднедневной заработок. Он высчитывается по определенным правилам.
  • Для расчета среднедневного заработка для учета переиспользованных отпускных берется значение среднедневной, из которой считались последние отпускные.

    Например, сотрудник в апреле использовал 28 дней отпуска, средняя зарплата составляла 678,52 р. в сутки. В июле этот работник рассчитывается. Из его зарплаты необходимо удержать 12 дней лишнего отпуска. Средний будет равен 678,52 – среднему заработку, по которому были отплачены отпускные.

  • Определяем сумму переиспользованного отпуска (ПО). Для нее тоже применяется соответствующая формула.
  • ПО = КДПО * СДО

    Данная формула применима в случае, если в том периоде, когда работник находился в отпуске, не было повышения тарифных ставок. Если же повышение было, то дни излишне выплаченного отпуска нужно будет поделить на дни до повышения и после.

    • КПДО1 и КДПО2 – количество дней излишне начисленных отпускных до и после повышения соответственно.
    • СДО1 – средняя зарплата для расчета отпускных.
    • СДО2 – средняя зарплата для расчета отпускных с учетом коэффициента повышения заработной платы.

    В соответствии со ст. 138 ТК РФ удержания не могут превышать 20% от получаемого дохода работником.

    В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен до 50% от дохода. Излишнюю сумму работник может погасить самостоятельно путем внесение наличных в кассу.

    Либо необходимую сумму работник должен внести на расчетный счет предприятия в банке.

    Практика расчета

    Для работающего полгода

    Источник: https://ekimenko-lawyer.ru/drugoe/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — правила расчета

    В практике компаний нередки случаи, когда сотрудник, проработав меньше года уже выбрал положенные 28 отпускных дней.

    Такая ситуация складывается из-за полученных отпускных дней в аванс, с расчетом последующей отработки после выхода на работу.

    В силу того, что сотрудник проработавший более шести месяцев имеет право на отпуск.

    Иногда сотрудник, вышедший из отпуска увольняется и у него образуется задолженность перед компанией за излишне уплаченные отпускные, которые могут подлежать удержанию. Какими же правилами руководствоваться для расчета удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении и по какому алгоритму его корректно можно произвести.

    Правила расчета

    Удержание – всякое снижение денежного эквивалента труда сотрудника, подлежащего уплате в форме зарплаты. При расчете суммы удержания необходимо руководствоваться рядом правил, которые позволят определить правомерность взыскания и рассчитать верную сумму.

    В подавляющем большинстве случаев сумма удержания ограничена до 20% от суммарной выплаты при увольнении (п.1 ст. 138 ТК РФ). Если иное не предусмотрено законом.

    В случае предусмотренных законом, процентное соотношение суммы к удержанию может быть увеличено до 50 %, но не более. За исключением ситуации, когда сотрудник обязан:

    • выполнять принудительные работы (например, в виде уголовного наказания);
    • выплачивать алименты;
    • возместить урон здоровью, нанесенный другому лицу;
    • восполнить ущерб лицам, нанесенный сотрудником, повлекший смерть кормильца;
    • возместить урон, причиненный в результате преступных действий.

    Такой закрытый список указан в части 3 статьи 138 ТК РФ. В подобном случае действует ограничение до 50%, но не более 70%.

    В Федеральном законе No 22-ФЗ «Об исполнительном производстве» говориться, что удержания из зарплаты сотрудника делаются за минусом налоговых вычетов.

    Сотрудник может добровольно выплатить сумму, уплаченную ему авансом за неотработанное время.

    Удержания производятся только с письменного согласия сотрудника.

    Но, в любых правилах есть исключения. В данном случае исключением для удержания из зарплаты (без согласия сотрудника), может послужить:

    • ошибка в ведении бухгалтерского учета;
    • противоправные действия и нарушение законодательства РФ при выполнении трудовых обязанностей;
    • грубое нарушение или отказ от выполнения норм трудовой деятельности, установленные судом.

    В каждой другой ситуации, при несогласии сотрудника с вычетом денежных средств, подлежащих к выплате при увольнении, руководитель в праве обратиться в суд, согласно статьям 382 и 383 ТК РФ.

    В отдельных случаях нет основания для удержания:

    • отказ от должности по состоянию здоровья или отсутствие таковой;
    • в результате признания работника недееспособным;
    • ликвидация предприятия;
    • сокращение численности штата;
    • при изменении собственника предприятия, данное правило распространяется на главного бухгалтера, руководителя и заместителя;
    • призыв сотрудника на службу в армию и госслужбу;
    • в случае смерти сотрудника или руководителя предприятия;
    • наступление непреодолимых обстоятельств (техногенные и географические катастрофы).

    Калькуляция

    Рассмотрим, как рассчитать удержание за неотработанные дни отпуска.

    Алгоритм калькуляции суммы удержания рассмотрим далее.

    Сначала необходимо высчитать дни отпуска, которые положено отработать.

    Количество дней отпуска, положенных к отработке можно рассчитать:

    КДН= КДИ – (КДО/12 * КС), где:

    • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
    • КДИ – фактическое количество дней отпуска, в днях;
    • КДО – продолжительность оплаченного отпуска, в днях;
    • КС – стаж работы за текущий год, в месяцах.

    Затем просчитать средний заработок за отработанное время, в день. Чаще всего этот показатель уже известен, его рассчитывают при начислении отпускных.

    Рассчитать сумму оплаченных отпускных, которая подлежит удержанию, можно по формуле:

    ∑ОУ= КДН*СДЗ, где

    • ∑ОУ – сумма, подлежащая удержанию;
    • КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;
    • СЗД – средний дневной заработок.

    Если стаж работника достиг полных 11 месяцев, ему полагается отпуск в количестве 28 дней. В данном случае выплата сумм, подлежащих к выдаче при увольнении производится в полном объеме.

    Пример

    Источник: http://lawyer-guide.ru/trudovoe-pravo/prava-rabotodatelej/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — проводки

    Отработав 6 месяцев на текущем месте работы, сотрудник имеет право взять очередной оплачиваемый отпуск (возможно и раньше, по согласованию с работодателем). В случае отгула отпуска и расторжения трудового договора до завершения расчетного года, возникает задолженность по выплаченным авансом отпускным.

    Это происходит тогда, когда сотрудник уже отгулял свой отпуск авансом и не отработал достаточное количество времени для погашения оплаты этих дней. Работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете с работником.

    При увольнении возможны два варианта развития событий:

    1. остаются не отгулянные дни отпуска;
    2. образуется задолженность работника перед работодателем.

    Неиспользованные дни отпуска подлежат денежной компенсации при окончательных выплатах. Отпускные при этом рассчитываются по стандартной схеме, исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

    Рассмотрим, в каком случае требуется произвести удержание излишне оплаченного отпуска.

    Виды отпуска и основания

    Работник может воспользоваться следующими видами отпусков:

    1. очередной оплачиваемый;
    2. дополнительный оплачиваемый;
    3. учебный отпуск;
    4. отпуск по беременности и родам;
    5. отпуск по уходу за ребенком.

    Исходя из средних значений, за каждый полный отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (при 28 календарных днях отпуска). Отработав 6 полных месяцев в организации, работник имеет право взять отпуск длиной 14 дней.

    В этом случае при увольнении сотрудник ничего не будет должен работодателю. Если отпуск предоставляется на больший период, выплата отпускных производится авансом.

    Задолженность перед работодателем может возникать только при превышении лимита по очередному оплачиваемому отпуску. При увольнении работодатель имеет право удержать сумму дней оплаченного отпуска, которую работник не погасил на момент увольнения.

    Выпускается приказ, который должен содержать в себе:

    1. сумму удержания;
    2. количество авансовых дней отпуска;
    3. окончательный срок расчета;
    4. положение о том, что сумма удержания не может составлять более 20% от общей выплаты;
    5. ознакомление работника с приказом.

    Расчет оплаты отпускных дней

    При расчете оплаты очередного оплачиваемого отпуска производится расчет среднего заработка за 1 день и умножается на количество отпускных дней.

    В различных организациях могут действовать локальные нормативные акты по расчету отпускных.

    Важно помнить только то, что расчет по местным правилам не может ущемлять работника. Если в организации принят расчет отпускных за последние 6 месяцев, то следует рассчитать их за 12 месяцев и за 6.

    Если окажется, что при расчете отпускных за 12 месяцев сумма окажется больше, следует выплатить именно ее.

    Совет

    Средний дневной заработок=все выплаты работнику, включая премии и другие начисления, за исключением отпускных и больничных, разделить на 12 месяцев и разделить на 29,3 (среднее количество дней в месяце по состоянию на 2019 год). Полученная цифра и будет применяться при вычислении размера отпускных.

    При расчете отпускных берется в учет:

    1. собственно заработная плата;
    2. премии, регламентированные трудовым договором;
    3. иные компенсации и выплаты, определяемые трудовым договором.

    Не участвуют в расчете отпускных:

    1. оплата обеда, проезда и ГСМ;
    2. оплата листа нетрудоспособности;
    3. материальная помощь;
    4. сами отпускные.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Статья 140 и 127 Трудового кодекса РФ устанавливают, что при окончательном расчете увольняющемуся сотруднику должны быть выплачены все положенные ему деньги, в том числе и за неиспользованный отпуск.

    К таким удержаниям относится и компенсация работодателю средств за выплаченный авансом отпуск, в случае если сотрудник не отработал расчетный год, на который этот отпуск был предоставлен и оплачен.

    При увольнении работника до окончания расчетного года и отгуле отпуска, может возникать задолженность перед организацией. Работодатель вправе удержать неотработанный аванс.

    Действует правило – из заработной платы может быть удержано не более 20% от общей суммы начисления заработной платы после вычета налогов. Это положение регламентирует статья 138 Трудового кодекса РФ.

    После удержаний у человека должны оставаться гарантированные средства для существования. Одновременно с этим ограничение не накладывается на стимулирующие выплаты (премии и т.д.), они могут быть удержаны в полном объеме при необходимости погашения задолженности.

    При отказе работодатель имеет право в судебном порядке добиваться компенсации оплаченного и неотработанного отпуска.

    Важно помнить, что работодатель не обязан удерживать отпускные, начисленные авансом, это его право. Он может воспользоваться им, или нет.

    Исключениями являются следующие случаи:

    1. увольнение в результате сокращения;
    2. увольнение при смене собственника организации;
    3. увольнение по медицинским показаниям, при которых сотрудник признан недееспособным;
    4. окончание срока действия трудового договора (в случае заключения срочного договора);
    5. ликвидация организации;
    6. в случае призыва сотрудника на военную или альтернативную службу.

    Видео: Консультация бухгалтера

    Проводка удержаний

    В первую очередь, необходимо рассчитать, какая сумма была выплачена авансом.

    Источник: https://101zakon.ru/uvolnenie/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/

    Ссылка на основную публикацию