Какие премии включаются в расчет отпускных?

Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что сотрудник получит больше или меньше положенной суммы. Выплатили больше – будут завышены расходы на оплату труда, грозит ответственность для компании. Выплатили меньше – обидели работника и нарушили его права. Разберем, как этого избежать и как правильно рассчитывать отпускные.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Внимательно применяйте правила этого документа, чтобы избежать ошибок.

Ошибки при расчете отпускных

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое следует исключать из расчета. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, то, соответственно, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Из расчетного периода не следует исключать:

• перерывы для кормления ребенка;
• время простоя по вине работника;
• время, когда работник участвовал в забастовке;
• неявки по невыясненным причинам;
• прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

 4 Положения № 922). Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести расчет отпускных два раза: исходя из 12 предшествующих месяца и исходя из периода, который установлен локальными нормативными актами. Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Разберемся с понятием, что же такое зарплата? Зарплата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

• не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
• зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 4. В расчет отпускных включены все, без исключения, премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
2. Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
   Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2017 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за 2015 год и в январе 2017 года за 2016 год. Премия за 2015 год оказалась больше, чем премия за 2016 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2015 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
   Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

• только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
• только премии за труд;
• не более 12-ти ежемесячных, 4-х ежеквартальных, 2-х полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель.
• годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка 5. Неверно применен коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, при том, что повышение оклада коснулось только этого работника.

https://youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу, или всему структурному подразделению.

Ошибки при расчете отпускных: как исправить?

Если обнаружена ошибка при начислении отпускных, для начала надо разобраться: отпускные завышены или, наоборот, занижены. Если работнику отпускные выплачены в меньшем размере, чем должно было быть, то следует просто произвести доначисление и доплатить работнику.

Но если отпускные, наоборот, завышены по причине неправильного применения норм законодательства, то с удержанием их из зарплаты работника могут быть проблемы. Просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.

Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь никаких нет.

Но вот если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/399

Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах

Главная > Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах

Премия является одним из наиболее эффективных методов мотивации работников для качественной работы. Такая выплата считается стимулирующей, ее включают непосредственно в состав зарплаты.

Решение выплачивать премию необходимо оформлять в приказе руководителя организации. В дальнейшем возникает резонный вопрос, нужно ли данные премиальные выплаты включать в расчет отпускных?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесьЭто быстро и бесплатно!

Зачастую руководство предприятий поощряют собственных сотрудников за особенные достижения, за то, что были успешно выполнены важные задания.

Однако для того, чтобы разовая премия была включена в расчет среднего заработка, необходимо выполнение следующих условий:

1. Начисление премиальных средств случилось в расчетном периоде для вычисления отпускных.
2. Назначение разовой премии оговорено в специальном положении или ином внутреннем документе.

Если выплата разовой суммы осуществляется за конкретный промежуток, то на определение отпускных средств оказывают влияние 2 обстоятельства:

• является ли премиальный промежуток времени больше по сравнению с расчетным;
• работал ли сотрудник целиком в данном периоде времени.

Обратите внимание, годовые премии учитываются по-другому — читайте здесь.

Не следует учитывать в отпускных выплаты материального характера, носящие социальный характер — подробнее об учете материальной помощи в среднем заработке.

Пример для 2018 года, когда выплата учитывается полностью

Ситуация 1:

Когда сотрудник предприятия отработал целиком расчетный период и временной промежуток, за который начислена разовая премия, полностью входит в него, то премиальную выплату необходимо включать в сумму отпускных средств в полном объеме.

Пример — разовая сумма входит в расчет среднего заработка:

С 01.08 по 14.08. 2018 года работник отправляется в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Ежемесячно его оклад равняется 10 тыс.руб.

Расчетный период для отпускных — 01.08 2017 г. по 31.07. 2018 г. отработан сотрудником целиком.

Согласно коллективному соглашению с предприятием за завершение сооружения стройобъекта, которое длилось с 01.09. по 30.09. 2017 г., работнику 01.10 2017 г. начислена разовая премиальная выплата 8 тыс.руб.

Ситуация 2:

Возможна еще одна ситуация — у сотрудника отработаны не все дни в расчетном периоде. Премиальный промежуток времени входит в срок для расчета оплаты отпуска. Начисление единовременной премии произошло за время, которое было фактически отработано.

В этом случае, когда рассчитываются отпускные, учитывать выплаченную сумму необходимо в полном объеме.

Пример, когда премиальные не полностью включаются

Можно рассмотреть еще одну ситуацию, когда работник не целиком отработал последний год. Время, за которое назначена единовременная премия большего расчетного.

В этом случае для того, чтобы определить величину среднего заработка для отпускных берется именно та часть премиальной суммы, которая приходится на расчетный промежуток.

Сумму, которая получится, необходимо пересчитать, поскольку период отработан не целиком.

Пример — разовая премия не полностью входит в расчет:

Условия:

• Сотруднику с 21.03. по 03.04. 2018 года предоставлен ежегодный 14-дневный отпуск.
• Промежуток времени для того, чтобы рассчитать размер отпускных — с 01.03. 2017 г. по 28.02. 2018 г.
• Ежемесячно оклад сотрудника 10 тыс. руб.
• Вместе с окладом он ежемесячно премируется 5 тыс.руб.
• Заодно в расчетном промежутке ему полагается единовременная премия в связи с успешным окончанием возведения объекта — 50 тыс.руб., что предусмотрено коллективным соглашением.
• С 14.10 по 22.10 работник из-за болезни пропустил семь рабочих дней.
• Число рабочих дней в расчетном промежутке — 249, из них, по сути, отработано 242.
• Заработок работника за октябрь, учитывая ежемесячную премию — 10тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) / 21 дн. х 14 дн.).
• Заработок за другие месяцы 165 тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) х 11 мес.).

Расчет:

1. Размер разовой премии, когда рассчитываются отпускные, учитывается не целиком, поскольку длительность премиального периода является больше, чем расчетного.
2. Следовательно, при расчете отпускных необходимо учитывать лишь часть выплаченных средств, приходящуюся на  двенадцать месяцев расчетного промежутка. То есть 33 333 (50000 / 18 мес. х 12 мес.).
3. Кроме этого, расчетный период отработан работником не целиком. Потому размер премии нужно пересчитать пропорционально времени, которое отработано = 33333 / 249 дн. х 242 дн. = 32400.
4. Совокупный доход работника с учетом пересчитанной премиальной выплаты = 165000 + 10000 + 32400 = 207400.
5. Средняя дневная зарплата равна = 207400 / (11 мес. х 29.3 + 29.3 х 14 / 31) = 618.
6. Размер отпускных = 618 х 14 = 8652.

Включается ли единовременная выплата к празднику?

Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии.

В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.

Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:

1. Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
2. Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.

Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.

Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.

То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/vhodyat-li-i-kak-uchityvayutsya-razovye-premii-v-raschete-otpusknyh-na-primerah.html

Входит ли премия в расчёт отпускных

Порядок начисления заработной платы, отпускных или других материальных выплат является наиболее актуальным в трудовых правоотношениях. Основным нормативным актом, регулирующим расчеты, выступает Трудовой кодекс.

Содержание

Следовательно, возникает необходимость разобраться, учитываются ли разовые премии при расчете отпускных и как поступать работнику, если работодатель нарушает его права.

Что нужно знать

Ежегодный отпуск является обязательным условием в существующей системе трудовых взаимоотношений между работодателем и рабочим персоналом (ст.114 ТК РФ).

Гарантирование трудовых прав граждан, а также защита интересов работников и работодателей является основой трудового законодательства (ст.1 ТК РФ).

Первый отпуск работник может получить уже через 6 мес., после официального трудоустройства (ст.122 ТК РФ). Очередное ежегодное увольнение происходит согласно с графиком отпусков на предприятии.

При этом работодатель обязан уведомить сотрудника под расписку о предстоящем отпуске не позже чем за две недели до наступления события (ст.123 ТК РФ).

Увольнение можно разбивать на 3 части, но, первая должна быть не менее 14 дней. Сегодня вопрос о начислении отпускных волнует не только работников или начинающих ИП, но, и многих бухгалтеров.

Указанным лицам необходимо помнить, что по всем видам премиальных выплат работодатель обязан вести бухгалтерский учет.

Отображение выплат во внутренней документации предприятия поможет не только отслеживать денежные перемещения, но, и решать спорные вопросы, связанные с начислением и выплатой премиальных.

Система оплаты труда содержит разные виды поощрений рабочего персонала. Одним из них является выплата премий. При этом поощрения могут носить системный характер или быть разовыми.

Разовое поощрение может быть выплачено на основании приказа руководителя предприятия. Форма документа закреплена постановлением Госкомстата.

Оформленное распоряжение, должно быть, оглашено работнику. Размер премии определяет должностное лицо, уполномочено делать представление о премировании сотрудников.

В бюджетных учреждениях величину поощрения устанавливают органы государственной власти.

Если премиальные выплаты делаются за счет целевых поступлений, то уменьшение не допускается. НДФЛ подлежит удержанию с рабочих независимо от вида поощрения (гл.23 НК РФ).

Премия не является прибылью, которая освобождается от налогообложения (ст.217 НК РФ). Кроме того, разовое премирование должно сопровождаться уплатой страховых взносов.

Что касается вопроса о том, как учитывается премия при расчете отпускных, то здесь необходимо учитывать:

• вид поощрения;
• расчетный период, за который производилось начисление премии;
• другие факторы.

При расчете отпускных во внимание берутся только те поощрения, что были начислены до выхода сотрудника в отпуск, но, не более чем за один календарный год.

Поощрение исчисляется пропорционально времени, отработанному работником в календарном году. Если сотрудник находился на больничном, то расчет отпускных должен происходить с учетом уменьшенной суммы поощрений.

Если работнику начислялись разные виды премий, то при исчислении среднего заработка во внимание берется только один из них.

Основные определения

Ниже будет рассмотрено несколько используемых определений:

Учитываются ли при расчете отпускных премии?

Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.

Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?

Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы — разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.

При учете отпускных включаются следующие премиальные выплаты:

Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

• премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
• при статичном размере премирования учитывается отработанное время.

Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

• отпуск;
• забастовки;
• командировки;
• простои производства.

При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

• компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
• не включенное в систему оплаты премирование;
• проценты по вкладам и другие начисления.

В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.

Разовые премии при расчете отпускных

Нерегулярное премирование сотрудника — достаточно частый вариант. Такие выплаты могут быть связаны с различными событиями и датами, носят разовый, а не постоянный характер. Возникает актуальный вопрос, входят ли они в отпускные.

Единовременная премиальная выплата при расчете может быть включена в общегодовой заработок при следующих условиях:

• если такие премиальные зафиксированы системой оплаты труда;
• если они выплачены в рассчитываемый период.

Для соблюдения первого условия необходимо, чтобы указанная выплата была зафиксирована в трудовом договоре или других нормативных актах. При этом она должна носить систематический характер — завершение проектной работы, заключение сделки.

Входит ли годовая премия в расчет отпускных

Годовая премия при расчете считается в полном объеме, если выдается она за прошлый год. То есть, если сумма за 2017 год выдается в 2018, в любой из месяцев — она учитывается при вычислении среднего уровня достатка. При этом есть два основных условия для ее учета:

• она должна быть предусмотрена нормативами и включена в систему оплаты труда;
• премирование должно осуществляться за определенные достижения.

Следует учитывать порядок расчета самой организации, касающийся включения полного или частичного объема годовой премии. Данный момент актуален, когда работник отработал положенный срок лишь частично.

Квартальная премия при расчете отпускных 2018

Если квартал был отработан полностью, то премия за него также включается в общий доход. К примеру, если работник отработал 7 месяцев, то за два квартала премиальные будут рассчитываться в полном размере.

За оставшийся месяц сумма рассчитывается пропорционально, то есть составит треть от общего размера. Если же такая процедура не предусмотрена, то за данный период будет начислена лишь ежемесячная премиальная выплата.

Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?

Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:

• размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
• полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.

Источник: https://map-expo.ru/otpusk/vhodit-li-premija-v-raschjot-otpusknyh.html

Премии при расчете отпускных в 2019 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой

Евгений Маляр

30 июня 2018

# Нюансы бизнеса

При расчете отпускных необходимо учитывать месячные, квартальные, годовую и единоразовую премии.

• За что начисляют премии
• Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?
• Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
• Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?
• Как рассчитывается сумма премии
• Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2019 году?
• Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2019 году
• Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных
• Краткие выводы

Получать премии всегда приятно. Возникает вопрос о том, как они влияют на величину среднего дохода, который, в свою очередь, бывает очень важен. Какие премии входят в базу расчета отпускных выплат? Как они учитываются при их начислении? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчетов читатель найдет в нашей статье.

За что начисляют премии

Работники, не посвященные в тонкости бухгалтерского учета, иногда думают, что премию начальник может дать по своему усмотрению.

Отчасти это так, но не каждая «выплата стимулирующего характера» (так в статье 129 ТК РФ определяется премирование) входит в оплату труда и влияет на среднее ее значение.

Российское законодательство предусматривает различный подход к оплате труда и денежному вознаграждению.

Премия выдается за конкретные трудовые достижения или результат деятельности, влияющий прямо или опосредованно на экономические показатели предприятия. Она входит в фактическую сумму зарплаты сотрудника и предусмотрена системой оплаты труда, принятой в данной организации (Трудовой кодекс РФ, статья 139, часть вторая).

Исчисление средней заработной платы регламентируется Постановлением Правительства РФ № 916 от 11 ноября 2009 года. В подпункте «н» этого правового акта дается ссылка на термин «система оплаты труда». Он означает способ определения размера вознаграждения, положенного работнику на основе трудозатрат и экономических результатов.

Система оплаты конкретно устанавливается коллективным договором (соглашением, локальным актом, под которым чаще всего понимается трудовой договор).

Таким образом, только выплаты, напрямую стимулирующие трудовую деятельность, считаются входящими в заработную плату наряду с должностным окладом.

Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?

Ответ на этот вопрос будет неоднозначным. Разовая премия войдет в базу расчета при соблюдении следующих условий:

• Сумма премии в расчете отпускных будет фигурировать, если она начислена в течение расчетного периода.
• Порядок ее начисления оговорен принятой на предприятии системой труда.

Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?

Базой расчета отпускных является средняя зарплата за предшествующий период. Она формируется двумя основными составляющими: окладом и дополнительными выплатами. Задача кажется крайне простой: нужно просто взять среднее арифметическое значение дохода, то есть разделать его сумму на количество месяцев между отпусками.

На практике, однако, может возникнуть ряд сложностей, обусловленных особенностями условий труда каждого конкретного работника и временными характеристиками периода.

Как всем известно, премии бывают разовыми, ежемесячными, квартальными и годовыми. Распространенной считается ситуация, когда сотрудник отработал не весь период, а только его часть. Причины могут быть различными: болезнь, прогул, простой и, наконец, забастовка.

Общая схема расчета ежемесячного дополнительного стимулирующего вознаграждения прописана в условиях трудового соглашения (коллективного или индивидуального трудового договора).

Например, на предприятии может быть предусмотрено премирование каждого сотрудника, не имеющего нареканий и прогулов в виде процентной или фиксированной надбавки к окладу.

Квартальная премия рассчитывается на основе заработных плат за три месяца, если в табеле работника нет пробелов. При этом в учет берутся только месяцы, вошедшие в срок, предшествующий отпуску.

Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине или конце марта, то квартальная премия начисляется только за январь и февраль.

Премия за первый квартал в этом случае учтется при начислении уже следующих отпускных.

Как рассчитывается сумма премии

Если сотрудник отработал отчетный период полностью, без пропусков, начисление премии производится в полном размере, предусмотренном условиями трудового соглашения.

При наличии пропусков дополнительное стимулирующее вознаграждение рассчитывается по формуле:

Где: СП – сумма полагающейся премии; БЗ – базовое значение премии; Д – количество рабочих дней в периоде;

Формула проста и универсальна. Она применима практически к любому периоду (месяцу, кварталу, полугодию). Под базовым значением понимается сумма премии, которая подлежит выплате в идеальном случае, то есть без пропусков рабочих дней.

Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2019 году?

Индексация годовой премии нужна, если в течение расчетного периода производилось повышение тарифных расценок оплаты труда или окладов для всего коллектива.

Рост средней зарплаты влечет за собой повышение суммы отпускных. Для ее расчета необходимо рассчитать коэффициент индексации КИ:

Где: ЗПП – заработная плата после повышения;

ЗДП – заработная плата до повышения.

Если расценки оплаты труда увеличились в течение расчетного периода, его следует разделить на две части (предшествующую этому событию и последующую). Индексация производится в начале следующего периода после повышения оплаты труда.

Премия по итогам года влияет на сумму отпускных следующим образом:

1. Сумма всех премий за год делится на количество рабочих дней за прошедшие 12 месяцев.
2. Результат умножается на количество реально отработанных сотрудником дней по табелю.

Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2019 году

Рассмотрим конкретный пример расчета суммы отпускных, если сотрудник получил хотя бы одну квартальную премию.

Исходные условия:

Работник, отработавший полный расчетный период в 2017-2018 годах, 1 июля уходит в отпуск на 24 дня.

С 1 августа (начала расчетного периода) до Нового 2018 года его оклад составлял 30 тыс. руб., а с начала 2018 года его повысили на 10%.

В апреле сотрудника премировали на сумму 15 тыс. руб. по итогам первого квартала.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2017 г. до 1 июля 2018 года:

• 30 тыс. руб. х 5 мес. = 150 тыс. руб. (оклад за август-декабрь в 2017 году);
• За время болезни вычет составил: (30 тыс. руб. х 4 пропущенных дня) /24 рабочих дня = 5 тыс. руб.
• 30 тыс. руб. х 1,1 х 6 мес. = 198 тыс. руб. (за январь-июнь в 2018 году с учетом повышения оклада по коэффициенту индексации КИ);
• 15 тыс. руб. – трудовая квартальная премия.

Всего – 358 тыс. руб.

Следует отметить, что разовая поощрительная премия, по сути представляющая собой поздравление с днем рожденья, в базу начисления отпускных не вошла.

Рассчитывается средняя зарплата за один рабочий день (всего в году их 250 минус 4 пропуска):

Отпускные за 24 дня составляют:

Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных

Если на предприятии регулярно премируются сотрудники (например, за выполнение плана), выплаты входят в базу расчета отпускных, но при выполнении вышеуказанных условий. Рассмотрим подобную ситуацию на примере.

Сотрудник уходит в отпуск 1 ноября 2018 года. За расчетный период с декабря он получал неизменный должностной оклад в сумме 25 тыс. руб. и ежемесячную премию в размере 20% от него. Кроме этого, ему были выплачены квартальные премии:

• За IV квартал 2017 года – 13 тыс. руб.
• За I квартал 2018 года – 11,5 тыс. руб.
• За II квартал 2018 года – 12 тыс. руб.
• За III квартал 2018 года – 10 тыс. руб.

В конце декабря сотруднику администрация намерена заплатить еще одну квартальную премию в сумме 15 тыс. руб., но она еще не начислена.

Кроме квартальных, в конце декабря 2017 года работнику была выплачена годовая премия в сумме 20 тыс. руб. Сотрудник проработал год, не пропустив ни одного дня. Продолжительность отпуска – 22 дня.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2017 г. до 1 июля 2018 года:

25 тыс. руб. х 11 мес. = 275 тыс. руб. (оклад за декабрь 2017 года — ноябрь 2018 года);

25 тыс. руб. х 0,2 х 11 = 55 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетный период (11 мес.);

Вместе с премией по итогам 2017 года суммарный заработок сотрудника составляет 396 тыс. 500 руб.

Далее рассчитывается среднедневная зарплата:

Отпускные за 22 дня составляют:

Подоходный налог на отпускные начисляется одновременно с их выплатой.

Краткие выводы

Отпускные представляют собой оплату времени отдыха сотрудника в размере его средней зарплаты за то же количество дней.

Процесс начисления отпускных предельно логичен.

Базой служат все трудовые выплаты за расчетный период включая оклад и трудовые премии.

Поощрительные премии на размер отпускных не влияют, хотя и их получать всегда приятно.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/premii-pri-raschete-otpusknyh.html

Премии при расчёте отпускных в 2017 году

Годовая премия, квартальная, разовая и единовременная. Как правильно рассчитать премии?

Премирование при расчёте отпускных в 2017 году

Первый этап расчёта отпускных – это вычисление средней заработной платы работника. При этом учитывается не только оклад, но и вознаграждения и дополнительные выплаты. Однако есть некоторые нюансы, на которые обращается внимание при вычислении суммы, надлежащей к выдаче.

Учитываются ли премии при расчёте отпускных

Оплата труда подразумевает расчёт заработной платы с учётом всех вознаграждений, за исключением поощрительных сумм, выдаваемых в качестве подарков на праздники.

Это годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты, начисляемые за успехи в трудовой деятельности.

Таким образом, на вопрос о том, учитываются ли премии при расчёте отпускных, можно ответить однозначно – да, учитываются.

Как учесть годовую премию при расчёте отпускных

Годовая премия при учёте отпускных учитывается в двух случаях:

1. Если организация включила этот пункт в трудовой договор.
2. Если премия является поощрением за достижение определённых трудовых успехов.

При этом учёт премии происходит вне зависимости от того, когда её начислили. То есть вознаграждение за 2016 год принимается во внимание в расчёт отпуска в любой месяца 2017 года. Учитывается также факт полной или частичной отработки расчётного периода.

Если он полностью отработан, премия входит в расчёт отпускных в полном объёме в любом случае.

Если этот период отработан не полностью, то вознаграждение в полном объёме выплачивается только в случае его начисления в соответствии с фактически отработанным временем.

Квартальная премия при расчёте отпускных

Общие основания к расчёту квартальной премии в случае с отпускными применяются если сотрудником отработано полное расчётное время. Если данный период отработан частично, вознаграждение рассчитывается с учётом таких нюансов:

• Если оно пропорционально отработанному времени, то его учитывают полностью.
• Если его размер фиксирован, то он рассчитывается с учётом отработанных часов.
• Учитываются те месяцы, которые вошли в расчётный срок.

Так, если начало расчётного периода – ноябрь, то в третий премиальный квартал учитываются только два выработанных месяца.

При расчёте отпускных учитывается только та квартальная премия, которая вошла в отчётный период. Суммы, который начислены помимо этого срока, во внимание не принимаются.

Разовые премии при расчете отпускных

Разовая премия – это выплата, которая носит систематический характер. Она также, как и другие виды вознаграждений, учитывается при расчёте отпускных. Для её вычисления действуют те же правила, что и в случае с другими премиальными.

Она принимается во внимание полностью, если расчётный период отработан в полной мере. При этом учитывается каждый случай выдачи такого поощрения.

Если расчётный период отработан частично, премия рассчитывается в соответствии с отработанным временем.

Случай превышения продолжительности выплаты разовых премий срока расчётного периода, размер начисления рассчитывается с учётом каждого месяца данного срока по отдельности. Если два этих показателя одинаковы или продолжительность премиального периода меньше, чем расчётного, то отпускные вычисляются в соответствии с общими правилами.

Как учитываются премии при расчете отпускных в 2017 году

Премия во время расчёта отпускных учитывается в соответствии с таким порядком:

1. Общая сумма, выплаченная в качестве премиальных за определённый период времени, делится на количество тех дней, которые сотрудник отработал на текущем месте профессиональной деятельности.
2. Результат из 1-ого пункта умножается на фактически отработанные дни.

Полученная цифра учитывается при расчёте отпускных.

Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату

При составлении отчёта, имеющего форму 6-НДФЛ, учитываются такие факторы:

• Фактическое получение отпускных проставляется как день выплат.
• Во время начисления надлежащей суммы, из неё удерживают подоходный налог.
• Систематические премии приравнивают к основному доходу, разовые – к дополнительному.

В отчёте прописываются данные о переходящей зарплате. При этом её учёт осуществляется в соответствии с месяцем начисления. Если отпускные были переплачены, их можно оформить в виде премиальных, при согласовании с работодателем. В противном случае придётся обратиться в суд.

Примеры расчёта отпускных

Для каждого сотрудника отпускные рассчитываются отдельно. При этом учитываются все его заслуги за расчётный период и отработанные часы. Рассмотрим схему расчёта на нескольких примерах.

Пример 1. Отработан полный расчётный период Работник написал заявление на предоставление очередного отпуска, который организация должна оплатить.

Он исчисляется с 18 апреля 2017 года и длится 14 дней. В 2016 году оклад сотрудника составлял 12 000 рублей, в 2017 – 15 000. В 2016 году сотруднику выдали премию в размере 4 000 рулей.

В такой ситуации отпускные рассчитываются по следующей схеме:

12 000 х 9 + 15 000 х 3 + 4 000 = 157 000

157 000 : 12 : 29, 3 = 446 рублей 53 копейки – средний заработок за день.

446, 53 х 14 = 6 251 рубль 42 копейки – отпускные.

Пример 2. Расчётный период прерывался выходом на больничный Предположим, что данные по окладу сотрудника остались те же. Но с 4 по 17 ноября 2016 года он уходил в отпуск, а с 5 по 13 мая отправился на больничный.

12 000 х 11 : 22 = 6 000 – зарплата за ноябрь.

12 000 х 17 : 22 = 9 272, 73 – зарплата за май.

12 000 х 7 + 15 000 х 3 + 6 000 + 9 272, 73 + 20 000 = 164 272, 73

29, 3 : 30 х (30 – 14) = 15, 6 – дни, отработанные в ноябре.

29, 3 : 31 х (31 – 7) = 22, 6 – дни, отработанные в мае.

164 272, 73 : (29, 3 х 10 + 15, 6 + 22, 6) = 496 рублей

496 х 14 = 6 944 – отпускные

Интересные факты. Ошибки, которые приводят к неправильным расчётам

Одна из распространённых ошибок во время расчёта отпускных связана с тем, что в организации может быть предусмотрен другой расчётный период. При этом бухгалтер должен высчитать отпускные по стандартной схеме и по той, которая предусмотрена в данной компании. В качестве отпускных выдаётся большая сумма.

Другая ошибка – это включение в выплату тех денежных сумм, которые не должны в неё входить. Бухгалтер по ошибке может посчитать премии, выплачивающиеся не за труд, или те из них, которые не предусмотрены нормативными актами организации.

Вывод: При оплате отпускных учитываются все выплаты, назначенные за труд и входящие в расчётный период. Если сотрудник работал не полный расчётный период, то начисления идут по факту отработанных дней.

Источник: https://buhuchet-info.ru/teoriya/2776-premii-pri-raschete-otpusknih.html

Включаются ли премии в расчет отпускных: формула, размер, алгоритм и примеры

В преддверии обязательного оплаченного отпуска сотрудники планируют предстоящие расходы, и рассчитывают на максимально возможный размер отпускных. Поэтому вопрос включения премии в выполняемые расчеты стоит особенно остро.

Включаются ли премии в эти выплаты

Для определения величины отпускных берется за основу среднедневной заработок. В его расчете учитываются:

• Выплаты, соответствующие окладу и сдельной оплате.
• Проценты от сделок, если такая форма оплаты принята в компании.
• Стоимость не денежной формы заработка.
• Надбавки и бонусы.
• Премии, утвержденные в системе оплаты сотрудников компании.

То есть, для включения премии в производимый расчет для отпускных, необходимо, что бы возможность ее уплаты была зафиксирована в одном из документов:

• Индивидуальный трудовой договор.
• Коллективный договор.
• Принятое в компании положение о существующей оплате труда.
• А так же положение о внутреннем премировании.

Отсюда следует, что если вид премии присутствует в одном из перечисленных документов, то она включается в порядок расчета отпускных. А премии могут быть:

• Ежемесячные.
• Квартальные.
• Годовые.
• Разовые.
• Приуроченные к празднику.

Формула включения премии при расчете отпускных

Какие поощрения не входят в расчет среднего заработка

Но часть премий не может быть вставлена в расчет при выходе в отпуск. Это премии:

• Не согласующиеся с внутренней системой премирования.
• Не выплаченные в расчетный период.
• И сюда же входит «тринадцатая» зарплата.
• Если сотрудник не совсем полностью отработал в учитываемом расчетном периоде.
• Не имеющие отношение к затраченному труду сотрудника, например, выплаты к юбилеям.

Учет премий при расчете отпускных

Каждый вид премии учитывается во всех расчетах отпускных по своему, но есть общие принципы. Премия учитывается когда:

• Учтена внутренней системой оплаты.
• Выплачена согласно приказу или другому внутреннему нормативному документу (то есть не «в конверте»).
• Начислена и учтена документально в данном периоде (расчетном для отпускных).
• Пропорциональна длительности фактически проработанного времени в расчетном периоде.
• Заработана, а не дублирует другую выплату в данном периоде.

Ежемесячные

При расчете отпускных за год учитываются только 12-ть премий, даже если их было больше. То есть правило такое: один месяц – одна премия. Исключения могут быть, если выплаченные для получения в одном месяце нескольких премий были использованы разные основания. В противном случае берется только одна премия (большая).

Премия имеет возможность быть учтенной в расчете:

• В полном размере.
• Пропорционально отработке.

Первый вариант возможен когда:

• Сотрудник проработал весь расчетный период полностью.
• Период проработан не целиком, но это было учтено при начислении премии. Иначе она была получена в размере, пропорционально отработанным часам.

Пропорциональный расчет включают если:

• При начислении выплаты премии не учитывалась фактическая отработка, при неполной загруженности в расчетный период.
• Данный период не полностью отработан, а премия в него не входит или входит частично.

Квартальная

Бывает и такой вид премий. Он учитывается таким образом:

• К расчету на отпускные принимаются 4-ре премии в квартал.
• Исключение – если они по разным показателям.
• Остальные правила соответствуют учету месячных премий.

Годовая

Эту премию учитывают если:

• Ее выплатили по итогам предыдущего периода. То есть при расчете отпускных за этот год, учитывают премию за прошлый.
• А когда на момент отпуска премию еще не выдали, то после ее выплаты делается перерасчет отпускных.

Полностью премия учитывается в случаях:

• Отработки всего года без простоев.
• Если год отработан не целиком, но это учтено в размере премии.

Разовые

По указанию Минтруда, к расчету отпускных в данном случае, могут быть привлечены только те выплаты, упоминание о которых есть во внутренних нормативных документах компании о системе оплаты и премировании.

Приуроченные к праздникам

В некоторых компаниях практикуется выплата премий к 8-у марта, 23-у Февраля или Новому году. Они могут представлять интерес при расчете отпускных с соблюдением таких требований:

• Их выплата допускается системой оплаты фирмы.
• Начисление случилось в отчетный период.

В этом видео показано на примерах, как учитываются премии при расчете среднего заработка для определения суммы отпускных:

Источник: https://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/otpusknye/premii.html

Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии

Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии Елена Маврицкая, 26 июля 2012 26 июля 2012

Во многих компаниях зарплата персонала состоит из двух частей: окладной и премиальной.

При расчете отпускных это вызывает трудности, потому что алгоритм учета премий довольно сложный и запутанный.

В этой статье мы на примерах показали, как определить сумму отпускных исходя из даты выдачи премии и периода, за который она начислена.

Алгоритм расчета отпускных приведен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922 (далее — Положение).

Согласно данному алгоритму сначала нужно вычислить среднедневную сумму заработка. Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, и разделенной на количество месяцев в году (то есть на 12) и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,4).

После того, как среднедневной заработок найден, его необходимо умножить на количество дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных, которая выдается на руки сотруднику.

Премиальный и расчетный периоды

Премии являются частью зарплаты и участвуют в расчетах среднедневного заработка. Но при учете премий необходимо соблюдать особые правила (подробно о них расскажем ниже). Чтобы не допустить ошибок, понадобится четко разграничить два понятия: расчетный период и премиальный период.

Расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения). Если отпуск начался в июле 2012 года, то расчетным будет период с 1 июля 2011 года по 30 июня 2012 года включительно. В ситуации, когда сотрудник еще не успел отработать 12 месяцев в данной организации, для расчета отпускных берется зарплата за время, фактически отработанное в организации.

Премиальным будем называть период, за который начислена премия. Если, к примеру, премия начислена за первый квартал 2012 года, то премиальным периодом будет январь, февраль и март 2012 года.

Как быть, если премиальный период не совпадает с расчетным

К сожалению, нет однозначного ответа на вопрос, каким образом учесть премию в ситуации, когда премиальный период не совпадает с расчетным.

В пункте 15 Положения сказано: если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии учитываются пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде. Здесь же говорится, что если сотрудник проработал не полный премиальный период, и премия начислена пропорционально отработанному времени, то при расчете среднедневного заработка можно учесть полную величину премии.

Не совсем понятно, как следует толковать эти нормы, и как применить их на практике. Разберем отдельно две ситуации: в первой расчетный период отработан полностью, во второй — не полностью.

Расчетный период отработан полностью

Для учета ежемесячных и ежеквартальных премий существует два противоположных подхода.

Первый подход подразумевает, что если расчетный период отработан полностью, то премия учитывается в полном объеме независимо от того, совпадает ли расчетный период с премиальным.

Согласно второму подходу премию в полном объеме можно учесть только при условии, что премиальный период целиком попадает в расчетный. Если данное условие не выполняется, премию можно учесть не в полном объеме, а лишь в сумме, пропорциональной времени, попадающему на расчетный период.

Мы считаем, что правильным является первый подход. Иными словами, ежемесячную и ежеквартальную премию можно учесть в полном объеме.

Что касается премии по итогам работы за год, то в отношении ее чиновники выработали четкую позицию.

Суть ее в следующем: если расчетный период отработан полностью, то премию по итогам работы за год можно целиком учесть при расчете отпускных.

При этом не важно, совпадают ли даты начала и окончания премиального и расчетного периодов. Главное, что эти периоды имеют одинаковую продолжительность (письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.08 № 535-17).

Расчетный период отработан не полностью

Здесь все зависит от того, полностью ли отработан премиальный период, и попадает ли премиальный период в расчетный. Если да, то премия в полном объеме участвует в расчете среднедневного заработка.

В ситуации, когда премиальный период отработан не полностью, но попадает в расчетный период, необходимо разобраться, каким образом посчитана премия.

Если ее сумма определена с учетом фактически отработанного времени, такая премия в полном объеме будет участвовать при определении среднедневного заработка.

В ситуации, когда премиальный период выходит за рамки расчетного периода, то при определении среднедневного заработка будет учитываться только часть премии, пропорциональная времени, отработанному в расчетном периоде.

Как рассчитать пропорцию

В Положении нет ответа на вопрос, каким образом нужно рассчитать пропорцию при учете премиальных.

Специалисты из Минздравсоцразвития России полагают, что правильным является следующий метод: сумму премии нужно разделить на нормативное количество рабочих дней в расчетном (а не в премиальном) периоде и умножить на число рабочих дней, фактически отработанных в расчетном периоде. Такая точка зрения изложена в письме от 26.06.08 № 2337-17.

Дата начисления премии и производственные показатели

Для ежемесячных и ежеквартальных премий действует правило: в расчете среднедневного заработка участвуют только премии, дата начисления которых относится к расчетному периоду. Если премия начислена после окончания расчетного периода, при вычислении отпускных она не учитывается.

Премии по итогам работы за предшествующий год учитываются независимо от даты начисления. Другими словами, годовая премия участвует в расчете отпускных даже в том случае, если она начислена после завершения расчетного периода.

Если за какой-либо месяц начислено несколько премий за один и тот же производственный показатель (объем продаж, количество заключенных договоров и пр.), то при расчете отпускных разрешено учесть только одну из премий. То же относится и к квартальным премиям: за один квартал разрешено учесть не более одной премии, начисленной за тот или иной показатель.

Обсудить на форуме (5)

Источник: https://BuhOnline.ru/pub/beginner/2012/7/6256