Нужно ли платить ндфл с аванса по заработной плате в 2019 году?

Ндфл с аванса по заработной плате в 2019 году — evle

НДФЛ нужно платить с заработной платы всех трудоустроенных граждан. Однако, согласно законодательству, у граждан России две официальные зарплаты, которые по факту считаются авансом и самим окладом.

Обычно это примерно половина суммы от всех компенсаций, положенных сотруднику в расчётном месяце. И если это тоже своего рода зарплата, то с неё тоже нужно уплачивать НДФЛ.

Насколько это утверждение верно и когда платить в 2019 году НДФЛ с аванса пояснит эта статья.

Понятие аванса

На 2019 год такого понятия в законодательстве нет. Есть только понятие двух заработных плат, которые должны платиться каждую половину месяца. Де-факто, зарплата гражданам РФ выплачивается одна, просто первая — предоплата — составляет около 50% от общей суммы. Поэтому точно сказать, сколько процентов от оклада составляет задаток, сложно.

Сумма, из которой нужно заплатить предоплату, включает в себя не только оклад, но и:

  • Все надбавки и доплаты.
  • Компенсации за переработки, совмещение обязанностей, работу вне рабочего времени и т. д.

Региональные надбавки и премии выплачиваются не вперёд, а по истечении месяца, поэтому их нельзя засчитать в общую сумму для исчисления задатка. Какие изменения при выплате НДФЛ с аванса в 2019 году подробнее будет далее.

Начисление оклада и предоплаты

Сроки, когда нужно платить сотрудникам, описаны в 136 статье ТК РФ. По закону, выплачивать обе части оклада необходимо каждые полмесяца:

  • Аванс, то есть первая зарплата, должна выплачиваться заранее, между 16 числом и 30 (31).
  • Основная заработная плата, по закону считающаяся второй, начисляется с последнего дня месяца до 15 числа следующего.

Задержать оплату каждой из двух частей можно максимально на 7 дней, но за это нужно платить штраф. Однако, если задержка составит более 15 дней, штраф будет в разы больше. Они же предусмотрены на случай, если количество суток между выплатами превысит 15.

Также в 136 статье ТК РФ говорится о том, что сроки начисления задатка и оклада в каждой компании устанавливаются согласно установленным периодам, но не могут быть плавающими — это должны быть точные даты, отмеченные в уставе организации.

Обратите внимание

Если дата, когда нужно платить оклад или задаток, выпадает на выходной или праздничный день, что особенно проблемно в январе и мае, зачислить средства работникам по закону нужно раньше, а не позже даты из устава, даже тем, кто находится в отпуске или на больничном.

Не выплачивать предварительно сотруднику и платить зарплаты целиком в конце месяца — незаконный акт. Подробнее об этом можно прочесть в разделе об ответственности за нарушения начисления авансовых выплат.

Как платить НДФЛ с аванса в 2019 году

Надо ли платить или нет НДФЛ с аванса пояснит закон. По нему, нужно удержать НДФЛ со всей суммы заработка, единожды в месяц. То есть оплачивать отдельно предоплату и сумму оклада не требуется.

Однако, есть пункт 2 статьи 223 НК РФ и поправки в решении Верховного Суда России, с которым можно ознакомиться по ссылке. Согласно им, если задаток начисляется в 30-й день месяца, то платить НДФЛ с авансов по заработной плате 2019 с него надо.

Месяцев с таким количеством дней — 4 из 12, поэтому это создаёт дополнительные проблемы в оформлении как бухгалтерам, так и налоговой.

После того как сотруднику выплачивается вторая часть зарплаты — с неё тоже нужно платить налог на доходы физических лиц.

Иногда в политике компании происходят изменения, и заработная плата выдаётся не двумя частями, а тремя.

Обычно такое бывает, когда у организации или ИП настолько недостаточно стабильный доход, чтобы выплачивать две части оклада, и они делятся на три части поменьше.

В этом случае, согласно письму ФНС по ссылке, все выплаты до окончания месяца не облагаются налогом. После 1 числа платить НДФЛ сначала нужно будет с суммы предоплаты и первой части зарплаты, а потом удержать налог со второй части.

Важно

Также исключением из правила является премия, которая выплачивается вместе с авансом. По закону, платить НДФЛ с премии нужно, так как это не доход, а стимулирующая доплата. Тогда, фактическая дата получения — день получения средств.

Это решение, несмотря на то что оно законодательно подкреплено, можно оспорить в суде — такие случаи практике известны. Однако, большинство юридических лиц и ИП признают, что проще платить с премии НДФЛ, чем судиться с налоговой.

При получении дохода в натуральной форме оплачивать налог нужно в ближайшую дату получения средств, и если это задаток — значит с него эта сумма и будет сниматься.

Сроки перечисления НДФЛ с аванса и оклада

В законодательстве обозначены две даты:

  • Касающаяся выплаты предоплаты.
  • С реальным получением оплаты труда.

В первом случае это дата, обозначающая середину месяца — обычно это 16-е число. Дата получения дохода — это день, когда сотрудник получает зарплату, то есть последний день месяца. Подробнее об этих правилах можно прочитать в 223 статье НК РФ.

Оплатить НДФЛ с заработной платы нужно в ФНС в день, следующий за днём, когда платится оклад.

Ответственность за не начисление аванса

Так как аванс — это часть оклада, то и ответственность за его удержание или невыплату такая же серьёзная, как за общую сумму. Так, по КоАП РФ меры могут оказаться следующими:

  1. За каждый день просрочки по любой причине сотрудникам должны платить 1/150 от долга.
  2. За удержание или невыплату задатка на организацию или ИП могут наложить штраф в 50 000 рублей. Потом штраф может стать в два раза больше.
  3. Судебные разбирательства допустимы, если зарплата удерживается более, чем на два месяца. Тогда наказанием может стать штраф в полмиллиона рублей, обязательство выплатить все деньги и пени сотрудникам или даже тюремное заключение до трёх лет.

Штрафы также предусмотрены в следующих случаях:

  • Срок между зарплатой и предоплатой оказался больше 16 дней. Трудовая инспекция может наложить за это штраф в 50 000 рублей.
  • Если оклад выплачивается целиком в конце месяца, то ИП могут получить за это штраф до 20 000 рублей, а юридические лица — до 50 000.

Также, в соответствии с законодательством о налогообложении физических лиц, говорится, что штраф за не начисление НДФЛ:

  • 20% уплачивается от невыплаченного налога.
  • 40%, если налоговики докажут, что удержание было умышленным.

Начало ведения предпринимательской деятельности предполагает создание устава, которого будут придерживаться как руководители, так и сотрудники. В нём, в обязательном порядке, отмечаются и даты, в которые нужно платить оклад и аванс.

Опираться на налоговое законодательство здесь нетрудно, и главное — правильно рассчитать даты выплат, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку.

Единожды верно принятое решение и строгое следование правилам в плане начисления зарплат и авансов поможет избежать серьёзных проблем с налоговой и другими надзорными органами.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl-s-avansa-po-zarabotnoj-plate-v-2019-godu

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году

Существует несколько типов «зарплатного» НДФЛ — и для каждого из них законом установлены отдельные принципы определения даты перечисления в бюджет. Ознакомимся с ними подробнее.

Что понимать под НДФЛ с зарплаты?

НДФЛ — налог, который представлен в нескольких разновидностях:

  • налог на доходы физлица, которые выплачены ему налоговым агентом;
  • налог на доходы физлица по налогооблагаемым сделкам (с недвижимостью, автомобилями);
  • налог на доходы ИП, который работает на общей системе налогообложения.

В свою очередь, указанные разновидности НДФЛ также могут быть классифицированы по иным основаниям. Так, «агентский» НДФЛ может быть представлен:

  • налогом на выплаты по трудовому договору — то есть, на зарплату (дополняемую в предусмотренных законом случаях больничными, отпускными, компенсациями неиспользованного отпуска);
  • налогом на выплаты за работы и услуги по гражданско-правовому договору (с физлицом, не зарегистрированным как ИП);
  • налогом на дивиденды (которые можно подразделить на выплаты от ООО и АО).

Собственно, первая разновидность «агентского» НДФЛ — это и есть налог на зарплату в общепринятом смысле.

При этом, многие компании предпочитают заключать гражданско-правовые договоры (но это делать надо очень аккуратно), а не трудовые — и получатели выплат по ним также рассматриваются в качестве работников.

Таким образом, налогом на зарплату условно можно именовать и НДФЛ по гражданско-правовым договорам.

Что касается, дивидендов с натяжкой их тоже можно отнести к «зарплате»: они будут одним из источников дохода собственника или акционера хозяйственного общества, возможно — единственного дохода и по существу трудового — в случае, если такой собственник принимает активное практическое участие в управлении бизнесом.

Главное для налогового агента — вовремя уплачивать НДФЛ: рассмотрим, какие сроки перечисления указанных разновидностей «зарплатного» налога в бюджет установлены законом.

Когда платить НДФЛ при выплатах по трудовым договорам

Выплаты по трудовым договорам представлены:

  • собственно, зарплатой;
  • отпускными;
  • больничными;
  • компенсацией неиспользованного отпуска (при увольнении и без увольнения).

Перечислению налога в бюджет предшествуют следующие процедуры:

Исчисление налога по доходу, представленному зарплатой, осуществляется во всех случаях по состоянию на последнее число месяца, за который зарплата начислена. Не имеет значения, выплачена она или нет (то есть, задержана).

Удержание НДФЛ осуществляется с ближайшей выплаты, начиная с начала месяца, следующего за тем, за который начислена зарплата. Чаще всего соответствующая «ближайшая» выплата — это вторая часть зарплаты (основная). В то время как первая — аванс, обычно выплачивается в пределах месяца начисления зарплаты.

Перечисляется НДФЛ с зарплаты на следующий рабочий день после ее удержания.

Пример 

ООО «Фирма» выплатила работнику Иванову зарплату за январь 2019 года (50 000 рублей), состоящую из двух частей:

  • аванса, выданного 21 января (20 000 рублей);
  • основной части зарплаты, выданной 11 февраля (30 000 рублей).

НДФЛ на зарплату будет:

  • исчислен 31.01.2019 года;

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-zarplaty-v-2019-godu/

Как платить ндфл с аванса по зарплате в году

Когда платить ндфл с аванса в 2019 году пример

Таким образом, НДФЛ с аванса по зарплате в день выплаты аванса платить не нужно.

Но из этого правила есть три исключения, о которых мы рассказали ниже.

Позиция Минфина в отношении премий изложена в письме N 03-04-07/17028: удержание НДФЛ с премии производится при фактической выплате денежных средств.

Это значит, что премия рассматривается сотрудниками Минфина как отдельный доход, с которого нужно перечислить подоходный налог.

Однако, у ФНС РФ на этот счет другое мнение. С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п. 2 ст. Инфо Работник получил матвыгоду или доход в натуральной форме до выплаты аванса.

Тогда работодатель обязан исчислить НДФЛ с таких

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2019 году

Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы. Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

В соответствии с ней, работодатель обязан производить начисления положенной зарплаты не менее 2 раз в месяц. Это означает, что предельный размер разбивается на две части, каждая из которых выплачивается в середине и в конце месяца. Но данное правило не является императивным, поэтому сроки в конкретной организации могут быть сдвинуты в любую из сторон.

Главное требование заключается в том, чтобы максимальный разрыв между двумя перечислениями не превышал 15 дней. В стандартном виде оплата должна происходить до 15 числа каждого месяца в размере 35-45%, а к 31 число текущего месяца выплачивается вся остальная часть зарплаты.

Именно с основной части зарплаты, которая указана в НДФЛ, и которая предусмотрена трудовым соглашением, производится исчисление налога. Поэтому, сотрудник получает на руки вознаграждение уже после вычета налога.

Когда удерживать и перечислять НДФЛ с аванса по заработной плате – срок уплаты подоходного налога, пример, изменения

Нужно ли в этом случае удерживать 13% от выплаты?

НДФЛ нужно будет уплатить повторно. Это объясняется тем, что в момент досрочной уплаты основание для начисления налога еще не наступило (заработная плата еще не начислена).

Нужно ли платить аванс и удерживать с него подоходный налог, если работник был в отпуске, .

Исходные данные: В копании «Караван» установлена дата выплаты заработной платы за первую половину – 20-е число.

Когда перечислить НДФЛ с аванса работника в 2019 году

Ситуация 2.

Работник получил матвыгоду или доход в натуральной форме до выплаты аванса.

Источник: http://disk-shetka.ru/kak-platit-ndfl-s-avansa-po-zarplate-v—godu-80666/

Когда платить Ндфл с аванса в 2019 году — надо или нет, нужно, по зарплате, сроки, премия, можно

Дата размещения статьи: 25.12.2015

Почему выплаты сотрудникам ведомство не относит к оплате труда.Важно различать разовые и регулярные премии.

День получения дохода и день перечисления НДФЛ не одно и то же.

За последние несколько месяцев Минфин России выпустил целый ряд писем о том, когда работодателям следует удерживать и перечислять НДФЛ с разных выплат сотрудникам.

Читайте также:  Должностная инструкция инженера пто

В том числе с аванса и окончательного расчета по зарплате, премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности.
По большинству выплат точка зрения ведомства практически не изменилась.

Совет

Но по некоторым из них разъяснения чиновников оказались неожиданными. Прежде всего по премиям, выплачиваемым работникам. Обо всем по порядку.

Из суммы аванса по зарплате не нужно удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет

Примечание. НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой дважды в месяц, перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете.

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материаловРаботодатель вправе выдавать часть зарплаты собственной продукцией или товарами. Главное, чтобы этот способ выплаты был предусмотрен в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст.

131 ТК РФ). Но это не единственное условие, которое придется выполнить организации. От каждого работника необходимо будет получить письменное согласие на выплату зарплаты в натуральной форме. Обычно его оформляют как заявление.

Примерная форма этого документа приведена на сайте e.rnk.ru в статье «Шесть нюансов, которые важно учитывать при выплате сотрудникам зарплаты в натуральной форме» // РНК, 2015, N 10. Здесь же рассказано об остальных ограничениях, которые нужно учитывать при выплате зарплаты в неденежной форме.

Этими же правилами руководствуются и в том случае, если зарплату за вторую половину месяца выплачивают в начале следующего месяца. Именно так поступает большинство организаций. Чаще всего срок окончательного расчета за истекший месяц приходится на период с 3-го по 7-е число следующего месяца.

Несмотря на то что днем получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена, НДФЛ в этот день платить не нужно. Организация должна будет перечислить налог в бюджет лишь после выплаты денег работникам или снятия их с расчетного счета в банке (п. 6 ст.

226 НК РФ).

НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности перечисляют в бюджет, не дожидаясь конца месяца

Важно. С 2016 г. изменится срок уплаты НДФЛ налоговыми агентамиЗначительные поправки по НДФЛ внесены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ. Большинство из них начнет действовать с 1 января 2016 г.Будет установлен единый срок для перечисления НДФЛ налоговыми агентами.

С нового года они должны будут перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ в нов. ред.). Этот срок больше не зависит от способа выплаты денег работнику.Кроме того, появятся специальные правила для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

НДФЛ с этих выплат можно будет перечислять в бюджет позже, чем сейчас. Новый срок для уплаты налога не позднее последнего числа месяца, в котором налоговый агент выплатил отпускные или пособие по нетрудоспособности (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ в нов. ред.).Этим же Федеральным законом внесен ряд других важных поправок по НДФЛ.

Обратите внимание

В том числе предусмотрена ежеквартальная отчетность налоговых агентов по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в нов. ред.).

За невыполнение этой обязанности или нарушение сроков сдачи расчета установлен штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, когда его нужно было представить в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК РФ в нов. ред.).

Если премию выплатили отдельно от зарплаты, НДФЛ с нее перечисляется как с самостоятельного дохода, то есть на дату выплаты работнику

Ндфл с аванса

Актуально на: 23 октября 2015 г.

ТК обязывает работодателя выплачивать зарплату работникам каждые полмесяца, то есть дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Первую из этих выплат традиционно называют авансом. Посмотрим, когда платить Ндфл с аванса.

НК обязывает работодателя — налогового агента удерживать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате, а затем перечислять налог в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда платить НДФЛ

  • при получении в банке наличных денег на выплату зарплаты — не позднее дня их получения;
  • при перечислении зарплаты на счета работников в банке — не позднее дня перечисления;
  • при выплате зарплаты в натуральной форме — не позднее дня, следующего за днем, когда НДФЛ удалось удержать с ближайшей денежной выплаты работнику.

Эти правила применимы и в случае, когда НДФЛ с суммы всей зарплаты удерживается при выплате второй ее части.

Если Ндфл с аванса все-таки удержать

С другой стороны, если после выплаты работнику аванса без удержания из него НДФЛ, работник, к примеру, возьмет отпуск за свой счет, и больше никакие выплаты за этот месяц ему положены не будут, не из чего будет удержать налог.

Источник: https://10000ideas.ru/drugoe/kogda-platit-ndfl-s-avansa-v-2019-godu-nado-ili-net-nuzhno-po-zarplate-sroki-premija-mozhno.html

Когда платить НДФЛ с аванса в 2019 году — надо или нет, нужно, по зарплате, сроки, премия, можно

Когда нужно платить НДФЛ с аванса в 2019 году, подробно изложено в налоговом законодательстве России.

Зная имеющиеся особенности можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с контролирующими государственными органами.

Изначально необходимо обращать внимание на то, что в соответствии с общепринятыми правилами, НДФЛ с авансов не существует.

В частности речь идет о необходимости в уплате так называемого зарплатного налога в 2019 году исключительно за полностью отработанный календарный месяц по фактическому расчету с наемным штатом сотрудников.

Иными словами, налог перечисляется всего 1 раз в месяц. Одновременно с этим необходимо обращать внимание на особенности, которые и будут рассмотрены в статье.

Основные моменты

Процедура перечисления налога с аванса несет под собой огромное число особенностей, о которых подробно изложено в российском законодательстве.

В случае игнорирования установленных правил есть большая вероятность возникновения многочисленных проблем у работодателя с представителями налогового органа.

Необходимые термины

Под определением аванса подразумевается часть заработной платы, поскольку в соответствии со статьей 136 Трудового Кодекса РФ ее работодатели должны выдавать минимум несколько раз в календарный месяц.

Именно по этой причине и формируется предоплата. Такого общепринятого правила многие компании и стараются придерживаться.

По этой причине представителям бухгалтерского отдела рекомендуется забыть до конца календарного месяца.

В период начисления заработной платы компанией в полном объеме по итогам календарного месяца, тогда и возникает необходимость произвести расчет налогообложения, после чего и осуществляется перерасчет в бюджет страны.

Одновременно с этим, в этот же период либо же на следующий день, возникает необходимость переводить удержанный налог на доходы физических лиц в бюджет в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса России.

К сведению — в период определения крайнего периода уплаты налогообложения в нынешнем году нужно брать во внимание выходные и праздничные дни.

О законном продлении период перечисления средств подробно изложено в статье 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Надо платить или нет подоходный налог

В соответствии с нормами трудового законодательства, под авансом подразумевается часть прибыли, которая подлежит начислению в середине календарного месяца, и которая при этом должна быть удержана из основного размера заработной платы по завершению отчетного налогового периода.

Из этого следует, что НДФЛ с авансового платежа подлежит перечислению в конце календарного месяца — в период начисления основной части заработной платы.

Важно

Одновременно с этим стоит помнить об одном немаловажном исключении — оно распространяется на те компании, в которых, в соответствии с внутренним Уставом, официально установленный оклад подлежит выдаче несколько раз в течении одного месяца.

По этой причине, в данной ситуации и НДФЛ предприятие должно в обязательном порядке делать отчисления в налоговый орган несколько раз за отчетный календарный месяц.

Правовое регулирование

В процессе осуществления расчетных операций, которые напрямую связаны с вопросом удержания соответствующих взносов (включая и рассматриваемый НДФЛ) с ежемесячным размером официального оклада и аванса, представитель бухгалтерии должен в первую очередь ссылаться на такие основные нормативно-правовые акты, как:

  • ст. 136 Трудового Кодекса России;
  • ст. 123 и 223 Налогового Кодекса России;
  • Распоряжение от Министерства финансов от апреля 2013 года.

В той ситуации, если уплата рассматриваемого налога будет уплачена не в установленные российским законодательством, компания может быть привлечена к административной ответственности в форме начисления различных штрафов.

В соответствии с указанным нормативно-правовым документом, размер штрафного взыскания может достигать 20% от объема взятых обязательств.

Именно по этой причине все без исключения представители бухгалтерского отдела должны быть заинтересованы в получении всех необходимых сведений относительно того, когда именно нужно совершать соответствующие налоговые перечисления с аванса в нынешнем году.

Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

Необходимо обращать внимание на то, что можно платить НДФЛ авансом, но нужно помнить об одном немаловажном нюансе.

Дополнительно нужно помнить и об иных немаловажных нюансах, игнорирование которых может повлечь за собой различные последствия с представителями налогового органа.

Сроки уплаты

Необходимо обращать внимание на то, что российское законодательство устанавливает несколько дат, которые напрямую относятся к авансу, в частности:

  • даты его начисления официально трудоустроенному сотруднику;
  • даты фактического получения дохода.

В первой ситуации датой начисления в большинстве случаев считается, в большинстве случаев, середина месяца.

Одновременно с этим, датой фактического начисления заработной платы, принято считать 30-е либо же 31-е число календарного месяца, за который следовал факт осуществления расчета в соответствии с нормой статьи 223 Налогового Кодекса России.

На реальном примере это будет иметь примерно такой вид — аванс был перечислен наемному рабочему 15-ого числа (установленная дата перечисления), а 30-ого сотруднику начислена основная часть заработной платы по факту.

Одновременно с этим, российское трудовое законодательство устанавливает порядок, на базе которого рассматриваемый налог должен в обязательном порядке подлежать перечислению в налоговую инспекцию не позднее следующего дня, который следует после фактического перечисления средств.

Как быть, если за месяц выплачен только аванс

Необходимо обращать внимание на то, что предусматриваются ситуации, при которых за вторую часть календарного месяца граждане ничего не смогла заработать.

К примеру, весь период они находились в отпуске за свой счет. В данной ситуации, если это и будет известно заранее, наиболее оптимальным вариантом станет начисление премии в аванс, как платить НДФЛ тогда не будет чем-либо сложным.

В данной ситуации, период перечисления рассматриваемого типа налогообложения будет припадать на день соответствующего начисления либо же на следующую за данным фактом дату.

В случае периодического повторения подобной ситуации, то допускается возможность в соответствии с нормами российского законодательства определяться максимальную сумму безопасного авансового платежа в размере 87% от официальной заработной платы, даже если она будет на уровне МРОТ.

Из этого следует, что если рабочий в середине календарного месяца уйдет на больничный, в отпуск либо же будет отправлен в командировку, то у компании останутся средства, с которых можно удержать подоходный налог.

Более того, начисленной по завершению календарного месяца суммы будет вполне достаточно для удержания подоходного налога.

Как предупредить налоговую и работника о неудержанном налоге

Представить все необходимые справки в структурное подразделение налогового органа можно:

  • в бумажной форме;
  • или в электронном варианте.

Необходимо обращать внимание на то, что в соответствии со статьей 230 Налогового Кодекса России, бумажная форма отчетности доступна для тех компаний, число наемного штата сотрудников которых не превышает 25 человек.

Аналогичные данные помимо структурного подразделения ФНС необходимо дополнительно предоставить и наемному рабочему — непосредственному получателю прибыли, о котором формировался соответствующий отчет в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса России.

Крайне важно объяснить непосредственному сотруднику о том (допускается возможность в соответствии с нормами российского законодательства), что неудержанный подоходный налог нужно будет уплатить самостоятельно.

Одновременно с этим нет необходимости непосредственному налогоплательщику производить самостоятельный расчет:

Во-первых Это связано с тем, чти размер неудержанного подоходного налога и так должен быть отображен в соответствующих справках
Во-вторых Уполномоченные государственные инспекторы, после получения на руки соответствующего экземпляра справок, должны будут передать гражданину уведомление относительно произвести доплату в установленном размере

В них, без всякого сомнения, должны будут фигурировать размеры имеющихся долговых обязательств по налогообложению физического лица.

При этом крайним сроком принято считать 1 декабря — подлежит перенесению из-за наличия выходных в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса России.

Нюансы при увольнении

В случае перечисления авансового платежа наемному сотруднику, а после этого последовал факт увольнения, то подоходный налог с подобных начислений подлежит удержанию в последний рабочий день.

Именно на эту дату в соответствии с нормами статьи 140 Трудового Кодекса России, должны быть произведены все необходимые расчеты с такими категориями сотрудников.

Видео: НДФЛ на выплату аванса, законность налоговой проверки

Без всякого сомнения, если же подобные суммы к начислению имеются, то подоходный налог с аванса в данной ситуации перечислять в бюджет в нынешнем году следует в последний день конечного расчета либо же в последующий день — в соответствии с нормами статьи 226 Налогового Кодекса России.

Необходимо обращать внимание на то, что будет неправильно ожидать завершения календарного месяца либо возникновения дней начисления заработной платы для возможности осуществить конечные расчеты с увольняющими гражданами.

Необходимо обращать внимание на то, что в перечень расчетных положенных сумм должна входить в обязательном порядке:

  • установленная заработная плата;
  • премиальные начисления;
  • иные разновидности денежных обязательств перед непосредственным работником.
Читайте также:  Образец уведомление о расторжении трудового договора образец 2019

Иными словами речь идет о полном расчете с увольняющимся лицом. В том случае если авансовый платеж был отработан не в полном объеме, то начисленные излишки подлежат удержанию из последних видов получения дохода в соответствии со статьей 137 Трудового Кодекса России.

В случае отсутствия на подробные удержания средств, то наиболее оптимальным вариантом станет договориться мирным путем с работником относительно возврата денежных средств.

Такая разновидность операции подлежит документальному оформлению в качестве добровольной передаче работником долговых обязательств перед работодателем.

В противном случае допускается возможность утверждения факта прощения долговых обязательств либо же попытаться вернуть деньги через судебный орган.

В зависимости от выбранного способа достаточно будет внести соответствующие данные не только в налоговый, но и в бухгалтерский учет.

Совет

При отсутствии средств нужно обязательно уводить о невозможности удержать подоходный налог.

Напоследок хотелось бы отметить — процесс начисления подоходного налога с авансовых начислений несет под собой огромное число особенностей.

О них было рассмотрено в статье. В случае игнорирования правил российского законодательства модно повлечь различные юридические последствия.

Источник: http://jurist-protect.ru/kogda-platit-ndfl-s-avansa/

Когда платить НДФЛ с аванса в 2019 году — по зарплате, по гражданско-правовому договору

Каждый человек должен получать вознаграждение за свой труд в виде заработной платы. Оплачивать его — это обязанность нанимателя.

Важные моменты

Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эта сумма денежных средств, которая входит в основную плату за проделанные действия.

Эта плата не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Ни в одном законодательном акте не прописано, какую часть от зарплаты составляет плата за первые полмесяца работы.

Поэтому прежде чем начать считать сумму к выдаче, необходимо узнать, а сколько процентов он составляет.

Процент от заработной платы, определяется соглашением между администрацией и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер аванса определяется локальным актом.

При установлении величины выплаты, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

Все надбавки, премии и прочие выплаты делаются в тот день, когда выдается основная ЗП
Размер аванса необходимо прописать в трудовом договоре или ином документе, который регулирует оплату труда у данного нанимателя

В идеале, часть денег, выдаваемая за полмесяца работы – это половина всей заработной платы конкретного человека. Но, по факту, аванс – намного меньше.

Новое в законодательстве

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть наниматель обязан выплатить за полмесяца работы.

Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих сотрудников не реже, чем каждые полмесяца. То есть, сначала он платит аванс, а потом основную ЗП.

Нюансы рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1. В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

  1. В последней половине месяца, с 16 по 30 (31) число, выплачивается аванс.
  2. В первой половине следующего месяца, с 01 по 15 число, выдается ЗП за уже отработанное время.

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Налогообложение доходов физических лиц происходит в соответствии с главой 23 НК РФ. В статьях этой главы сказано, что зарплата должна облагаться подоходным налогом по ставке 13% (30%, если труженик не является резидентом РФ).

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Обратите внимание

Выдача денег происходит после того, как наниматель рассчитает сумму зарплаты за месяц.

Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца сотрудник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт. В любом случае, аванс не подлежит налогообложению.

Порядок расчета для персонала

Наниматель должен самостоятельно установить, какой процент составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

  • внутренние правила трудового распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор.

Например, в документах указано, что аванс составляет 30% от заработной платы. Эта часть выплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Оклад, прописанный в трудовом договоре, делится на норму рабочих дней в текущем месяце Полученное значение умножается на количество дней, которые фактически отработал человек с первого числа по дату выплаты
Если на предприятии используется сдельная оплата труда То путём умножения количества единиц продукции, изготовленной за этот период, на сдельную расценку
Умножением суммы тарифной ставки на 0,5 Не стоит забывать, что для расчёта необходимо учитывать все надбавки и доплаты
Делением суммы тарифа на норматив рабочего времени Затем, полученное число необходимо умножить на норму времени, которая была отработана в текущем месяце. Не забываем про все надбавки и доплаты

Сроки перечисления

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса определяет сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выплата должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть не позднее 15 апреля.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

  1. Аванс выдается во второй половине месяца, с 16 по 30 (31) число.
  2. А зарплата в первой половине месяца, до 15 числа.

Тогда нарушений ТК РФ не будет. А когда же удерживать НДФЛ? Налог с аванса не платится, но можно удержать в текущем отчётном периоде подоходный налог с неденежного дохода, полученного в предыдущих налоговых периодах.

НДФЛ платится только с заработной платы. Перечисление в бюджет должно произойти не позднее следующего дня после того, как трудящиеся получили зарплату на руки.

По гражданско-правовому договору

В законодательстве нет запрета на заключение с физическим лицом гражданско-правового договора на выполнение определённых работ / услуг.

Но, если будет заключён именно такой договор, то сторонами по нему выступают не работник и наниматель, а исполнитель и заказчик. Нормы таких отношений не попадают под юрисдикцию трудового законодательства.

Тем не менее, обязанность по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога на заказчика возложена. Но, выплата аванса не прописана в ГК РФ.

Стороны должны самостоятельно договориться между собой, будет ли заказчик выплачивать часть денежных средств вперёд. Если да, то какую сумму он обязуется выдать, прописано в договоре. Указаны и сроки перечисления средств исполнителю.

В НК РФ нет упоминания о том, что заказчик должен перечислить с выданного аванса подоходный налог. И этот нюанс даёт налоговикам возможность придраться к заказчику.

Инспекторы ФНС не любят гражданско-правовые договоры, считая их нарушением прав трудящихся.

Согласно нормам ст. 223 НК РФ, налог, по договору подряда, должен быть перечислен в тот день, когда исполнитель получил свой доход. А таким днём является тот, когда заказчик произвёл выплату дохода.

Доходом, по договору подряда может быть как аванс, так и окончательный расчёт после того, как все работы будут выполнены.

То есть, согласно мнению инспекторов ФНС, заказчик должен удержать и заплатить НДФЛ за своего исполнителя при выплате аванса, и при окончательном расчёте.

Но, заказчик обязан учесть, что могут возникнуть следующие ситуации, которые чреваты проблемами лишь для налоговиков. Это:

Если после того, как заказчик перечислил аванс, изменилась стоимость работ / услуг по договору то придётся возвращать излишне уплаченный налог
Если исполнитель, после того как закончит все работы, подаст в ФНС заявление на применение профессиональных вычетов налоговики должны будут ему вернуть часть ранее уплаченных денежных средств

Не смотря на возможные сложности и проблемы, налоговики настаивают на том, чтобы уплата НДФЛ производилась в 2 этапа – после выплаты аванса и после окончательного расчёта.

Ответственность работодателя за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же. Если работодатель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для руководителей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Если наниматель допустит разовое нарушение, то инспекторы по труду выпишут ему протокол об административном нарушении, и заставят его заплатить штраф в размере:

Руководству 10000 — 20 000 рублей
Если представлен в форме предпринимателя то штраф будет в размере от 1 000 до 5 000 рублей
На само предприятие наложат штраф в размере 30 000 — 50 000 рублей

Если подобное нарушение будет обнаружено ещё раз, то штраф уже будет больше:

Руководству придется заплатить сумму до 30 000 рублей
Предприниматель до 30 000 рублей
Предприятие будет оштрафовано на сумму до 300 000 рублей

Могут применить и дополнительные меры наказания в виде отстранения от работы директора на срок до 3-ёх лет.

Если суммы невыплат будут носить крупный или особо крупный характер, то в отношении руководства может быть открыто уголовное дело.

Видео: важная информация

Вне зависимости от того, по какому договору перечисляется аванс – по договору ГПХ или по трудовому, обязанность по уплате НДФЛ у заказчика / работодателя всё равно возникает.

Источник: https://zanalogami.ru/kogda-platit-ndfl-s-avansa/

В каком размере выплачивать аванс в 2019 году: проценты

Одним из важных вопросов на сегодняшний день остается размер зарплаты за первую половину месяца. Многие работодатели продолжают устанавливать определенный процент от зарплаты для выплаты аванса. В статье рассмотрим в каком размере выплачивать аванс в 2019 году, а также приведем пример расчета аванса.

Аванс по зарплате

В соответствии с трудовым законодательством (136 ТК РФ) зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Кроме того, срок по выплате зарплате устанавливается следующий: не позднее, чем 15 календарных дней после окончания периода начисления. Первая выплата части зарплаты привыкли называть авансом, а вторую, после окончания месяца – основной зарплатой.

Ранее было установлено следующее ограничение: размер аванса не должен быть ниже, чем тарифная ставка за отработанный период времени (постановление Совета Министров СССР №566 от 23.05.1957).

В настоящее время данное постановление признано утратившим силу, а значит и требований по установлению размера аванса также нет. Рекомендации по расчету аванса даны в письме Минтруда №14-1/В-725.

Рассмотрим основные правила расчета:

  • Аванс рассчитывают исходя из отработанного количества дней. В аванс включать можно только ту часть заработной платы, на которую у работника возникло право в соответствии с отработанным количеством времени в первой половине месяца. Другими словами работник получит аванс в размере, зависящем от количества дней, отработанных с 1 по 15 числа. Если работник в этот период времени отсутствовал по причине болезни или был в отпуске, то аванс за это время начислять не нужно.
  • Оклад необходимо учитывать в авансе. Помимо оклада или тарифной ставки за отработанный период времени учитываются также надбавки за это же время. Надбавки учитываются те, которые не зависят от итоговых показателей по работе за месяц и от степени выполненной нормы по трудовым обязанностям. В соответствии с этим, в аванс нужно включать оплату ночного времени работы, надбавки, выплачиваемые в связи с совмещение должностей, за стаж или профмастерство и др. Если работодатель занижает размер аванса, то это может рассматриваться в качестве дискриминации и нарушение трудовых прав работника (Читайте также статью ⇒ Оплата сверхурочной работы при суммированном учете).
  • В аванс не включаются премии. Рассчитывая аванс, не должны учитываться такие выплаты, как премия по итоговым показателям эффективности и компенсационные выплаты, рассчитать которые можно только по окончании периода начисления. Другими словами, премия по итогам месяца, а также такие выплаты, как компенсация за сверхурочное время или работу в праздники и выходные не должны учитываться при расчете премии. Точный размер их определяется только в конце месяца, а значит при оплате за первую половину месяца учтены быть не должны (Читайте также статью ⇒ Премии для работников в 2019).

Аванс в фиксированном размере

Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.

В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы.

Важно

Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени.

Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).

Как удерживать из аванса

Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.

Читайте также:  Договор купли-продажи квартиры с использованием банковской ячейки

Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы.

В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ.

Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.

Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний.

Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет.

В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания».

Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.

Премии и надбавки в авансе

Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки.

Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца.

Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.

Пример расчета аванса

Сотруднице О.П. Петровой установлен оклад в размере 30 000 рублей. На основании исполнительного листа, с Петровой ежемесячно удерживают 25% заработка. Нормативными актами компании размер аванса составляет сумму, рассчитываемую исходя из отработанного работником времени. В организации с авансов удерживаются «резервные суммы», равные НДФЛ с аванса и процент по алиментам.

Рассчитаем аванс за февраль 2019 года.

Всего в феврале 19 рабочих дней, из них с 1 по 15 число – 11 рабочих дней, а с 16 по 28 число – 8 рабочих дней. Первую половину месяца Петрова отработала полностью, поэтому аванс составил:

30 000 / 19 х 11 = 17 368,42 рубля

«Резервные удержания» определяем в размере 13% НДФЛ и 25% по исполнительному листу:

17 368,42 – 13% = 15 110,53 рублей и

15 110,53 – 25% = 11 332,90 рублей

Такую сумму получит Петрова в качестве аванса.

Во второй половине месяца Петрова отработала только 5 рабочих дней. Рассчитаем ей зарплату за февраль 2019 года.

30 000 / 19 х 16 = 25 263,18 рублей

С этой суммы удерживаем НДФЛ и сумму по исполнительному листу:

25 263,18 – 13% = 21 978,97 рублей

21 978,87 – 25% = 16 484,15 рублей

Теперь из этой суммы вычитаем аванс:

16 484,15 – 11 332,90 = 5151,25 рублей

Такую сумму Петрова получит в качестве зарплаты за вторую половину месяца.

Законодательная база

Статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»
Письмо Минтруда №14-1/В-725 от 10.08.2017 «О размере зарплаты за первую половину месяца»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/v-kakom-razmere-vyplachivat-avans/

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Заключая со своими сотрудниками трудовые соглашения, администрация хозяйствующего субъекта обязана в установленные сроки выдавать за их работу соответствующее вознаграждение.

При этом выплаты могут производиться в течение месяца несколько раз, первые из них принято называть авансом. Нормативными актами был уточнен аванс по зарплате в 2018 году расчет по новому.

Теперь размер аванса по заработной плате по ТК РФ зависит от выработанного в действительности времени.

Обязан ли работодатель выплачивать аванс по зарплате

Порядок выплаты вознаграждения работающим на предприятии регулируется положениями законодательных актов, а также внутренними документами самого предприятия.

Закреплено, что выплата зарплаты сотрудникам должна выполняться не меньше двух раз за месяц. Однако, при этом нужно учитывать – были ли у данных людей в рассматриваемый период рабочие дни. Если сотрудник работал, то он имеет право на получение первой части зарплаты.

При этом руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия, в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Совет

Кроме этого, в оформленных соглашениях с работающими на предприятии людьми могут быть предусмотрены и более частые сроки выплаты. Если они прописаны в трудовом контракте или внутренних локальных положениях организации, администрация фирмы обязана их соблюдать.

Внимание! Не спасет руководство компании и добровольный отказ сотрудника от получения зарплаты частями в несколько этапов. Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы.

Сроки выплаты аванса и заработной платы в 2018 году

Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Помимо этого устанавливается, что заработок за первую часть месяца необходимо выдавать в период с 15 по 30 день текущего месяца, а окончательный расчет производить в промежуток с 1 до 15 день месяца, идущего за ним.

Администрация не имеет права устанавливать в документах промежуток в днях, во время которого предполагается сделать выплату. Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты. Также нельзя записывать неточные даты. Документ должен четко указывать на дни, в какие выполняется выплата, и какая именно часть зарплаты в этот момент выдается.

В законе не содержится запрета на выплату в более частые промежутки, к примеру в каждые 10 дней. Но в любом случае эти даты нужно указать в документах.

Внимание! Есть день, на который приходится выдача одной из частей заработка, выпадает на нерабочий, то производить выдачу работодатель обязан в предшествующий рабочий день.

Не рекомендуется в качестве дней выдачи указывать 15 и 30 число. Это связано с тем, что во многих месяцах года 30-е число — последнее, а потому в этот день бухгалтеру придется выполнить расчет и удержание НДФЛ с аванса.

Аванс по зарплате в 2018 году: расчет по новому

Правила как определить аванс по зарплате в 2018 году изменились. Еще в августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил правила расчета аванса. Теперь точно определено, какие из выплат обязательно учитывать при расчете этой части зарплаты, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

Рекомендации можно разделить на три шага.

Шаг 1. Определить количество отработанных дней за период

Согласно разъяснениям, аванс нужно определить пропорционально числу выработанных дней в первую часть месяца. Это значит, сколько в действительности выработал сотрудник в этот промежуток дней, столько ему и необходимо оплатить.

Отсюда следует, что если в какие-то из этих дней сотрудник не выполнял свои обязанности по причине отпуска или болезни, то и начислять аванс за них не нужно.

Шаг 2. Определить начисления, которые нужно включить в аванс

Минфин считает, что для расчета аванса нужно учитывать следующие виды начислений:

  • Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за период;
  • Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы сотрудника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда включаются, к примеру, доплата за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

Если произвести расчет аванса только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой шаг контролирующие органы будут считать ущемлением работника, что приведет к наложению штрафа до 50 тысяч руб.

Шаг 3. Определить начисления, которые не нужно использовать

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:

  • Премии, которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
  • Доплаты, определение которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. Например, доплата за сверхурочную работу.

Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как известно, выплату аванса не нужно облагать налогом НДФЛ. Однако всегда существует риск, что компания, выдав работнику заработок в полном размере за первую половину месяца, не сможет удержать налог по итогам второго. Это может произойти, например, если работник заболеет.

Поэтому, эксперты рекомендуют применять к рассчитанной сумме аванса коэффициент 0,87. В результате, даже если во второй половине месяца не будет начислений, то сумма для удержания и перечисления налога все равно останется. Чтобы «легализовать» такой порядок расчета, необходимо описать его в локальных документах фирмы и ознакомить с ними сотрудников.

Расчет авансовой части рекомендуется производить следующим образом.

Часть аванса от оклада равна:

Аванс от оклада = Оклад : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Часть аванса от прочих доплат равна:

Аванс от доплат = Размер доплаты : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Общая сумма аванса равна:

Аванс за первую половину месяца = Аванс от оклада + Аванс от доплат

Пример расчета авансовой части

Филлипова А. Н. Работает кассиром в ООО «Рассвет». У нее установлен оклад 18000 рублей. Также она получает доплату за совмещение должности бухгалтера — 8000 руб. Если отдел продаж выполняет план по реализации продукции, всем работникам также начисляется премия в размере 30% от оклада.

В расчетном месяце 21 рабочий день, аванс выплачивается за 11 отработанных дней.

Произведем расчет авансовой части. В ней будет принимать участие оклад и размер доплаты. Поскольку премия начисляется только по результатам продаж за месяц, в расчете аванса она не участвует.

Оклад за первую половину месяца составит: 18000 / 21 х 11 = 9429 руб.

Доплата за этот же период составит: 8000 / 21 х 11 = 4191 руб.

Итого общая сумма аванса: 9429 + 4191 = 13620 руб.

бухпроффи

Важно! Подоходный налог с аванса не снимается, поэтому вся рассчитанная сумма подлежит выдаче работнику в установленный в локальных актах день.

Налоги

ТК устанавливает, что работник получает свою зарплату двумя частями — авансом и оставшейся частью заработка. При этом аванс должен выплачиваться во вторую половину месяца.

По закону, днем, когда работник получил свой доход, считается заключительный день месяца. Поскольку обычно аванс выплачивается до этого момента, то производить расчет и удержание с него подоходного налога нет необходимости. Сумму НДФЛ полагается определять при выдаче окончательной части заработка и на следующий день перечислять его в бюджет.

Однако из указанного правила существует исключение. Если выдача аванса выполняется в завершающий день месяца, то, согласно законодательным актам, этот день считается днем получения дохода работником. Это значит, что на сумму аванса нужно определить и удержать налог. Такую позицию озвучивают судьи при разбирательствах между компаниями и ФНС.

Внимание! Размер взносов определяется при расчете общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 дня идущего за расчетным месяцем периода. Поэтому, они никаким образом не затрагивают выплату аванса, в какой бы день месяца она не производилась.

См. подробнее о налогах с заработной платы.

Бухгалтерские проводки

Когда выплачивается аванс по заработной плате, бухгалтер не производит каких-либо начислений и удержаний.

В связи с этим, при выплате аванса обычно формируются следующие проводки:

Дебет Кредит Содержание операции
70 50 Выплачен аванс наличными деньгами из кассы
70 51 Выплачен аванс перечислением с расчетного счета

Ответственность работодателя за не выплату аванса

В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:

  • Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
  • Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
  • Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/avans-po-zarplate.html

Ссылка на основную публикацию