Командировка за границу — суточные 2018

Суточные за границей в 2018 году

Пребывание сотрудника в поездке по распоряжению руководителя организации и для осуществления служебных поручений оплачивается с учетом средней заработной платы и суточных за все проведенные в командировке календарные дни.

В текущем 2018 году правительство не изменило порядок выплаты командировочных за границей государства.

Работодатель не имеет право отправлять в командировку за границу сотрудников, которые:

  • находятся в декрете;
  • имеют оформленные ученические договорные соглашения;
  • состоят на инвалидности с ограниченной разъездной деятельностью;
  • являются несовершеннолетними, но выполняют определенные рабочие обязанности в компании.

Но работникам, занимающимся творческой деятельностью, журналистам, певцам, актерам, включая спортсменов, которым еще нет 18 лет, разрешается выезжать по рабочим вопросам за пределы страны.

В заграничную командировку можно отправить рабочих определенных категорий, по их согласию, составленному в письменной форме. Это относится к следующим сотрудникам:

  • женщинам, имеющих детей, не достигших трехлетнего возраста, или мужчинам, оставшихся с детьми того же возраста без матери, также женщины в роли матери-одиночки;
  • у которых есть ребенок-инвалид;
  • если они присматривают или ухаживают за больным близким членом семьи;
  • с установленной группой инвалидности, выполняющих программные процедуры по восстановлению организма.

Перечисленные категории служащих могут отказаться от поездки за границу по работе. Это право должно быть прописано в письменном согласии на командировку, что подтверждает их осведомленность относительно этой возможности.

Зачастую специалисты задаются вопросом по оформлению рабочей поездки за пределы страны должностному лицу, если он занят по совместительству внутри организации. Такие сотрудники могут выезжать в рабочих целях, но это должно быть грамотно отражено в документах, касающихся второго места работы.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ №812 от 26 декабря 2005 года, установленные величины суточных за время командировки отличаются в зависимости от стран, где будет выполнять свои трудовые обязанности работник. Их можно представить таблицей.

Установленные нормыРазмер суточных, в долларах США
Белоруссия 57
Украина 53
Соединенные Штаты Америки 72
Германия 65
Великобритания 69
Франция 65
Абхазия 54
Грузия 54
Латвия 55
Таджикистан 60
Молдавия 53

Таблица с размерами

В соответствии с Постановлением Правительства РФ №812 от 26 декабря 2005 года, установленные величины суточных за время командировки отличаются в зависимости от стран, где будет выполнять свои трудовые обязанности работник. Их можно представить таблицей.

Читайте так же:   Образец маршрутного листа

Отличия от суточных по России

Размер командировочных выплат за пребывание на территории за пределами Российской Федерации составляет не больше 2500 рублей для одного работника. Для рабочих поездок внутри российского государства их величина не превышает 700 рублей на сотрудника.

Оплата суточных, когда командировка за пределы России длилась только один день, производится в размере 50% от общей стоимости, назначенной внутренними правилами организации.

Поездка в рабочих целях, той же длительностью, но в пределах Российской Федерации подразумевает отсутствие выплат суточных. Руководители организаций могут установить локальными нормативными актами возмещение сотруднику затрат, связанных с данным выездом.

Обратите внимание

Главное отличие суточных заключается в том, что на территории России они предоставляются в рублях, а за границей – в определенной для страны валюте.

Оплата рабочей поездки служащим производится непосредственно перед ее началом. Руководство предварительно определяет сумму к выдаче должностному лицу.

Отправляясь в командировку, он должен иметь денежные средства на руках. Сроки выдачи командировочных регулируются законодательством.

Но работнику следует подтвердить все затраты, связанные с поездкой, сразу в день возвращения на рабочее место. Он предоставляет чеки и квитанции в отдел бухгалтерии, согласно которым производятся соответствующие выплаты за осуществленные расходы.

Бюджетным работникам перед отправлением в заграничную командировку необходимо ознакомиться с Постановлением Правительства РФ №812, принятым 26 декабря 2005 года. Данный законодательный акт предусматривает суммы компенсаций за сутки и проживание, установленные двумя Министерствами: иностранным и финансовым.

Затраты иностранных организаций также учитывают при начислении командировочных. Компания, принимающая сотрудника из России, может предоставить ему денежные средства на личные нужды. В этом случае организация, направившая служащего в рабочую поездку, не производит оплату его суточных.

Когда иностранное предприятие не возмещает личные потребности командировочного в валюте, но компенсирует ему питание, то производится оплата суточных, величина которых составит 30% от нормы. Возмещение за проживание рассчитывается согласно стоимости за одноместный номер в гостинице среднего класса.

Руководитель предприятия самостоятельно принимает решение, какую валюту использовать для перечисления суточных за пределами своей страны. Однако служащему выдается соответствующая сумма в рублях, эквивалентная валюте.

Суточные рассчитывают в следующем порядке:

  1. Если сотрудник был направлен в рабочую поездку за границу, должна быть произведена оплата его проживания в соответствии с законодательными нормами, соответствующие заграничным командировкам и странам, куда отправляется служащий.
  2. Возвращение должностного лица из за границы на рабочее место сопровождается выплатой суточных в соответствии с российскими нормами. Организация должна произвести оплату до того момента, когда он пересекает границу, а именно, днем ранее.
  3. При условии посещения во время рабочей поездки нескольких стран суточные рассчитывают согласно государственным нормам, учитывая место пребывания сотрудника в последний день командировки.

Порядок выплаты

Возмещение командировочных затрат должностному лицу производится за каждые сутки пребывания в поездке. В том числе компенсация распространяется на праздники, выходные, а также те дни, когда работник находился в дороге, включая неизбежные остановки.

Читайте так же:   Бланк командировочного удостоверения по форме Т-10

Когда должностное лицо в командировке заболевает, ему оплачивают проживание за все время его нетрудоспособности по больничному листу, который выписывает медицинское учреждение.

Перечень затрат за весь период командировки сотрудник отражает авансовым отчетом, подтверждая их документами. Издержки, связанные с проездом, обосновываются:

  • железнодорожными либо электронными билетами, маршрут- квитанциями;
  • авиабилетами или контрольными купонами, посадочными талонами.

Для подтверждения расходов на проживание служащему достаточно предъявить руководству счет отеля, переведенный подробно на русский язык. Причины, связанные с использованием суточных, нет необходимости доказывать квитанциями или чеками.

Особенности налогообложения и страховых взносов

Нормирование суточных за командировку в иностранных государствах для расчета налогов и перечислений в страховой фонд производить нет необходимости. Зависимость норм и учета выражается суммами, предусмотренными во внутренних документах, а именно, в коллективном договоре, положении по командировкам.

Если произвели возмещение суточных иностранной валютой, расчет налога на прибыль в таком случае осуществляется путем перевода данной суммы в российские рубли, согласно официальному курсу Центрального Банка на момент предоставления компенсации. Это правило прописано в пункте 10 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вычисление налога на доходы физических лиц предполагает нормирование суточных.

Командировки за пределы нашей страны не предусматривают налогообложение на суммы расходов сотрудника за проживание, если они не превышают 2500 рублей за один день, согласно той же статье Налогового кодекса.

Важно

К примеру, если размер суточных, оплачиваемых организацией, составляет 2700 рублей, тогда 200 рублей из этой суммы облагаются налогом.

Аналогичным способом производят пенсионные выплаты, медицинские взносы, компенсации по больничному лицу и уходу за ребенком.

Таким образом, компенсация сотруднику за пребывание в зарубежной командировке предусматривается 168 статьей Трудового кодекса Российской Федерации. Если организация бюджетная, то сумма суточных вычисляется согласно законодательным актам. Остальные организации сами устанавливают их размер.

Подробная информация по загранкомандировкам представлена в данном семинаре.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/kadry/rezhim/komandirovki/sutochnye-za-granicej.html

Суточные в загранкомандировке в 2018-2019 гг

Размеры суточных при загранкомандировках в 2018 — 2019 гг. имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Суточные при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: таблица

Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):

Страна, в которую работник направляется в командировкуРазмер суточных, долл. США
Белоруссия 57
Украина 53
США 72
Германия 65
Великобритания 69
Франция 65

Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

Загранкомандировка: как считать суточные

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом (п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

  • при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
  • при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2018-2019 гг. для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Полученная сумма учитывается в расходах.

Суточные по загранкомандировкам 2018-2019: что с НДФЛ

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501977

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2017-2018 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Совет

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Читайте также:  Считается ли травма по дороге на работу производственной?

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Обратите внимание

Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировки Размер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания 69
Германия 65
Китай 67
Турция 64
США 72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

Особенности заграничной командировки

Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

Важно

Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

Совет

Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

https://www.youtube.com/watch?v=FPaYc-qiqh8

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Обратите внимание

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году вызывает много вопросов у бухгалтеров. О том, как это сделать правильно и избежать ошибок, расскажем в данной статье.

Нормативы суточных выплат

Особенности расчета суточных при загранпоездках

Дни начала и окончания командировки

Пример расчета суточных при командировке за рубеж

Образец заполнения бухсправки по загрансуточным

Итоги

Нормативы суточных выплат

Организация вправе сама определить размер суточных при командировке за границу (ст. 168 ТК РФ). Такие суммы нужно зафиксировать в коллективном договоре или во внутреннем нормативном документе.

О составлении внутреннего документа, регламентирующего правила, связанные скомандировками, подробнее читайте в нашем материале.

Однако для налоговых целей придется применять нормативы — верхние лимиты размеры суточных выплат. В этих границах суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ).

При служебных поездках за рубеж установлено такое ограничение в размере 2500 руб. Если, например, предприятие установило размер суточных 5000 руб., то с оставшихся 2500 руб.

необходимо будет удержать и перечислить НДФЛ и взносы.

Особенности расчета суточных при загранпоездках

Стандартная формула расчета суточных выплат выглядит так:

Сумма суточных за период = Количество дней × Норматив суточных

Но на практике есть особенности. Так, если в 2018 году служебная поездка попадает на субботу, воскресенье или праздник, то суточные придется выплатить и за эти дни, а также заплатить заработную плату в двойном размере, но лишь в том случае, если в это время сотрудник будет выполнять трудовые обязанности. Такие правила зафиксированы в ст. 153 ТК РФ.

Однако данная формула справедлива лишь для рублевых расчетов. Может ли компания устанавливать нормативы в валюте? Оказывается, да.

Так, предприятие должно самостоятельно решить, какую валюту будет использовать при установке лимитов и перечислении суточных по загранпоездкам: российскую или иностранную. К примеру, суточные установлены в иностранной валюте. В этом случае возможны варианты.

  • Выплата сотрудникам производится в российских рублях и эквивалентна валютным лимитам, зафиксированным в коллективном договоре или локальном акте. Курс пересчета в рубли берется на фактическую дату выплаты.

Источник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/raschet_sutochnyh_pri_zagrankomandirovkah_v_2018_godu/

Размер суточных в 2018 году

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Читайте также:  Организация охраны труда на предприятии

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Важно

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 — 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Размер командировочных расходов в 2018 году (суточные)

В связи с необходимостью работников выполнять свои прямые функциональные обязанности вне постоянного места жительства, в практике предприятий возникло такое понятие как командировочные и суточные выплаты.

Благодаря таким денежным средствам физическое лицо получает возможность компенсировать затраченные на проезд, питание и проживание затраты. Но расходы и потребности у каждого разные, что обусловлено как территориальным аспектом прохождениям командировки, так и личными особенностями работника.

И далее о том, каков размер командировочных расходов в 2018 году и суточных выплат.

Служебной командировкой считается период, когда сотрудник направляется на другое место работы вне постоянного своего места жительства.

Не стоит путать суточные выплаты с той компенсацией, которая полагается субъекту при осуществлении затрат на проезд и проживание. Такие статьи затрат компенсируются отдельно на основании подтверждающих документов. В суточные же входят расходы на питание и другие расходы, обеспечивающие нормальное проживание и работу субъекта.

Размер суточных выплат

Многие почему-то полагают, что размер суточных ограничен, и предприятие не имеет платить больше установленного размера. Но это ошибочное мнение. Многие путают понятие максимально допустимого размера суточных, которые не облагаются налогом с доходов физических лиц, с размером суточных, которые может устанавливать организация.

Поэтому необходимо запомнить: каждое предприятие самостоятельно может устанавливать допустимый размер суточных выплат, которые оно будет платить своим сотрудникам. Этот размер обязательно должен быть зафиксирован в Положении о командировках.

Другое дело, что большинство компаний не хотят иметь лишних проблем с налоговыми органами, и используют два варианта:

  1. Незаконный способ. По всей первичной документации размер суточных отражается в том размере, который по Налоговому Кодексу не подлежит налогообложению. Фактически сотруднику оплачиваются суточные в большем размере, главное – документальное подтверждение таких расходов со стороны сотрудников;
  2. Законный способ. Размер суточных не превышает установленного максимума, который не подлежит налогообложению:
  • Командировочные выплаты в пределах государства – не более 700 рублей;
  • Командировочные выплаты за пределы государства – не более 2500 рублей.

При этом есть установленный размер минимальных суточных – не менее 100 рублей в день. Такой минимум установлен нормативно-правовым актом для государственных учреждений. Но при этом есть норма, которая говорит о том, что коммерческие предприятия не имеют права устанавливать размер суточных выплат меньше минимума, зафиксированного для бюджетных организаций.

И для того, чтобы понять, как работает данный принцип, приведем пример:

Сотрудник Крапенко В.Г. был в командировке с 25 июня по 29 июня. Командировка была в пределах государства. Предприятием установлена собственная норма суточных в размере 1000 рублей в день. Сколько денежных средств должна выплатить компания своему сотруднику в качестве суточных выплат.

Расчет:

  1. Определяем общий размер суточных выплат, которые должны быть начислены сотруднику: 5 дней умножаем на 1000 рублей и получаем 5000 рублей;
  2. Определяем, какая часть из начисленных суточных не подлежит налогообложению: за 1 день облагается разница в 300 рублей (1000-7000 = 300). Следовательно, за 5 дней подлежит налогообложению 300*5 = 1500 рублей;
  3. Определяем размер подоходного налога: 1500 * 0,13 = 195 рублей;
  4. Итоговый размер выплаты составит: суточные – НДФЛ = 5000 – 195 = 4805 рублей.

Спорным моментом остается вопрос начисления суточных при однодневной командировке. За пределы государства такие выплаты начисляются, а вот в пределах России – нет. Хотя право на компенсацию у сотрудника сохраняется.

Оплата командировочных выплат за границей

Для того, чтобы рассчитать размер суточных выплат для сотрудника, который пребывал за территорией государства, необходимо среднедневную норму по такой статье расходов умножить на количество командировочных выплат.

При этом главной особенностью при расчете командировочных является расчет количества тех дней, которые будут засчитаны в командировку.

  Главным ориентиром для расчета служит не проездной билет (исключение – страны СНГ), а отметка в загранпаспорте.

Совет

И здесь возникает вопрос: а оплачивается то время, когда сотрудник находится на территории России, ведь иногда до самой границы необходимо доехать. Да, оплачивается, но исключительно по тарифу обычной командировки.

И чтобы было более понятно, рассмотрим пример:

23 мая сотрудник Кириченко С.П. был направлен в командировку в Чехию. Для того, чтобы добраться до места назначения, сотрудник поездом ехал из своего города в Москву, а потом поездом из Москвы в Чехию.

Согласно отметке в паспорте поезд пересек границу России 25 мая утром. Обратно сотрудник возвращался 29 мая, пересечение границы было зафиксировано 30 мая. Домой субъект прибыл 31 мая.

Как рассчитываются суточные?

Расчет:

  1. Определяем количество дней, которые работник пребывал на территории России: поскольку пересечение границы было 25 и 29 мая, то эти дни будут засчитаны в командировку за границей, получается период с 24 по 30 мая должен быть оплачен по заграничному тарифу. Получаем 7 дней по 2500 рублей, то есть 17500 рублей;
  2. Определяем количество дней, которые сотруднику отведены для командировки в пределах государства: 23 мая и 31 мая, то есть 2 дня. Получаем 2*700 = 1400;
  3. Итоговая сумма компенсации составляет 17500+1400 = 18900 рублей.

Пример приведен с учетом того, что на предприятии установлены максимальные размеры суточных, не подлежащих удержанию НДФЛ.

Источник: https://okbuh.ru/komandirovka/razmer-komandirovochnyh

Командировка за границу: суточные 2018

Действующее законодательство обозначает гарантии для лиц, направляемых в служебные поездки. В ст. 167 ТК РФ написано, что на период отсутствия в офисе за гражданином сохраняется занимаемая в компании позиция и средняя зарплата.

Согласно положениям ст. 168 ТК РФ, работнику, направляемому в командировку, обязательно выплачивается:

  • стоимость билетов в обе стороны;
  • цена аренды квартиры (бронирования гостиницы);
  • суточные по командировке за границу или по России;
  • компенсация иных трат, понесенных специалистом с ведома и согласия нанимателя (на оформление визы, оплату мобильной связи, заказ такси и т.д.).

Суточными называются выплаты, которые призваны компенсировать расходы специалиста, связанные с пребыванием в чужом городе: на питание, покупку необходимых бытовых услуг, пользование общественным транспортом, иные нужды.

Согласно действующему законодательству, суточные в командировках за границу 2018 определяются работодателем самостоятельно и закрепляются во внутренних актах предприятия. Минимальная и максимальная их величина не установлена, однако сказано, что сумма, превышающая лимит 2 500 руб. в день, облагается НДФЛ. Все, что оказывается ниже этого значения, освобождается от подоходного налога.

Правила выплаты суточных

Чтобы рассчитать суточные, которые причитаются сотруднику, нужно определить длительность командировки. В нее включается:

  • количество дней, когда работник пребывал в пункте назначения;
  • число дней, когда он добирался до него и обратно (включая даты вынужденных задержек).

Число дней командировки за границу умножается на размер суточных, установленный локальными актами предприятия. Получается сумма, которую специалисту должны выдать перед отправкой в другой город.

При расчете длительности поездки важно учитывать, что днем отъезда признается дата, когда транспорт специалиста отходит от места его проживания. Если время назначено ранее 24:00, организация обязана оплатить специалисту полные сутки.

Читайте также:  Увольнение по состоянию здоровья военнослужащего — список болезней

Пример 1

Иванова А.А. направили в командировку в Белоруссию на поезде из Москвы в Минск. Поезд отошел с Киевского вокзала в 23:58 7-го августа. Бухгалтер обязан начислить и выплатить работнику суточные за дату 07.08.18 г. как за полный день.

Дата возвращения специалиста – момент, когда его транспорт прибывает в город, где располагается офис. Если это происходит до 24:00, днем прибытия считаются текущие сутки, если после – последующие. Фирма обязана выплатить суточные за один дополнительный день.

Пример 2

Источник: https://raszp.ru/spravochn/komandirovochnye-za-granicu-sutochnye.html

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет в 2019 году, особенности

Некоторые хозяйствующие субъекты, когда они ведут свой бизнес, направляют работающих в компании людей для увеличения числа клиентов, обучения новым технологиям за пределы территории государства. В служебную поездку за границу могут направляться как руководители, так и работники. Важно учитывать, что такая командировка имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать.

Основные изменения в 2018-2019 годах

В этом году никаких новшеств в сфере регулирования командировок, в том числе и служебных поездок за границу, не было принято.

Важно не забывать о том, что для включения командировочных расходов, в том числе и суточных, необходимо правильно составлять все необходимые документы.

В настоящее время все администрирование по этим суммам как для расчета НДФЛ, так взносов на страхование осуществляется налоговыми органами на основании положений НК РФ.

Внимание: в 2018-2019 годах также нужно при исчислении командировочных расходов, учитывать существующие нормативы для загранкомандировок. Компания имеет право разрабатывать свои собственные размеры суточных по загранкомандировкам.

Обратите внимание

Однако если они будут больше утвержденных на законодательном уровне сумм, то для целей исчисления НДФЛ и соцвзносов превышающие нормативы суммы нужно учитывать в базе этих обязательных платежей.

Не облагаются они только в отношении взносов в ФСС по травматизму, так как регулирование их исчисления происходит соцстрахом, а не налоговой.

Внимание: эти же правила в рассматриваемые периоды продолжают действовать и в отношении компенсации расходов по однодневным командировкам.

Каждый хозяйствующий субъект имеет право с учетом особенностей своей деятельности и имеющихся финансовых возможностей устанавливать размер суточных.

Эти суммы закрепляются в локальном акте компании нормативного характера. Например, в Положении по командировкам. Данные размеры могут быть разработаны на основе существующих нормативных значений, утвержденных Постановлениями Правительства, НК РФ и т. д.

Существует также Постановление Правительства по командировкам за границу, которое обязательно должно соблюдаться представителями организаций бюджетной сферы.

При установлении размера суточных в заграничные поездки, компания может учитывать имеющийся опыт по таким поездкам, который существует в других компаниях или у данного субъекта бизнеса.

Внимание: утвержденный размер позволяет учесть суточные в пределах него в расходах при исчислении налога на прибыль. Однако необходимо обязательно помнить, что согласно НК РФ существует норматив в сумме 2500 рублей.

Эта сумма согласно положениям налогового законодательства должна выделяться работникам при командировках за каждый день нахождения их на территории иностранного государства. Ее необходимо применять при исчислении НДФЛ и страховых взносов.

Важно: если действующий норматив больше, чем закрепленный на уровне законодательства, то работодатель должен с сумм превышения исчислить в бюджет НДФЛ и социальные взносы. Это правило не распространяется только в отношении сумм на травматизм.

Законодательные акты по регулированию загранпоездок представлены в основном Постановление Правительства № 812, нормы которого определяют суммы суточных для каждого государства.

Эти лимиты действуют в обязательном порядке при направлении в командировки работников, занятых в бюджетных сферах. Нормы суточных установлены в расчете на один день, и выражаются в валюте США.

Важно

Можно выделить следующие нормы, которые действуют по распространенным направлениям командировок.

Зарубежная страна — пункт служебной поездки Норма суточных, исчисленная в валюте в США (долларах)
Великобритания 69,0
Германия 65,0
Китай 67,0
Турция 64,0
США 72,0

В этом документе предусмотрено существование надбавок к суммам суточных по иностранным командировкам, которые полагаются к выплате определенным категориям служащих.

Указанные нормативы организации коммерческого сектора могут использовать, а могут на их основе создавать свои собственные лимиты.

Особенности заграничной командировки

Процедура оформления иностранной поездки имеет несколько отличий, по сравнению с командировкой по территории России.

В какой валюте выдаются командировочные

Для решения данного вопроса необходимо точно определить количество дней, в течение которых работник будет находиться на территории России и в другом государстве.

Закон устанавливает, что дни, когда сотрудник пребывает на территории страны, нужно оплачивать в рублях. Это может быть день, когда он добивается до аэропорта. Те дни, в течение которых он находится на территории иного государства, требуется оплачивать в иностранной валюте.

Во время определения числа дней возникнут дни, во время которых он находился как на территории России, так и в ином государстве:

  1. В этой ситуации необходимо использовать следующее правило — день отъезда из России считается днем нахождения за границей и оплачивается в валюте.
  2. В то же время день прибытия в Россию считается днем нахождения на территории нашей страны и оплачивается в рублях.

Внимание: субъект бизнеса в своих внутренних документах может определять иной порядок выдачи суточных при загранкомандировках.

Компания может не выдавать своему подотчетному лицу суточные сразу в валюте, а выдать из рублевый эквивалент для того, чтобы он сам приобрел валюту на указанную сумму.

В качестве подтверждающего документа ему необходимо будет предоставить документ из банка, где будет указана дата приобретения и курс обмена.

Когда работник будет расходовать валюту, ему необходимо собирать оправдательные документы. Они будут приниматься к учету по курсу их составления.

Суточные принимаются к учету по курсу, который был установлен на дату принятия составленного отчета к учету бухгалтером.

Часть поездки по России часть за границей

Документальное оформление такой поездки не представляет проблем. Ее необходимо разделить на три отрезка — период поездки по России, период нахождения на территории иностранного государства, период возвращения из-за границы и поездки на свое предприятие.

На всю поездку должен быть составлен один пакет документов. Если правила оформления командировок устанавливает наличие служебного задания, то в этом бланке должны быть подробно указаны задания на каждый период поездки.

Внимание: суточные также определяется на основании общих правил. Так, время поездки по России оплачивается в рублях. Дни нахождения в поездке включая день прохождения таможни — по нормам иностранного государства, в какое предпринята поездка.

После этого должен быть еще один отрезок, состоящий как минимум из одного дня — это день, когда произошло возвращение в Россию, а также путь в свою компанию. Суточные за последний период также рассчитываются исходя из норм поездок по стране.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

У работника, который часто ездит по служебным делам в командировки, может возникнуть ситуация, при какой он утром возвращается из одной поездки, а вечером уже должен уехать в другую.

Закон не запрещает так делать. Однако в методических указаниях нигде не сказано, как именно производить оформление такой ситуации. Существует два направления действий.

При первом варианте событий производится оформление отдельно каждой командировки. Т.е. оформляются два приказа, два удостоверения и так далее.

Совет

Суточные работодатель также выплачивает в полном размере, в том числе за дни нахождения в дороге. Однако, поскольку один из дней пересекается, т. е. одновременно являясь днем отправления и днем прибытия, он оплачивает в двойном размере.

Второй вариант предполагает объединение двух поездок в одну командировку. Т.е. если сразу известно, что работнику предстоит ехать в новую поездку, сразу готовятся приказы на продление командировки. Закон не ограничивает длительность служебной поездки, оставляя ее на усмотрение работодателя.

Важно: при объединении поездок весь период необходимо разбить на отрезки, по нахождению в разных странах, и каждый оплачивать исходя из установленного для этой страны размера суточных.

Действующее постановление №749 прямо указывает, что день пересечения государственной границы определяется по штампу, проставленном на посту таможенного контроля.

Это обязательно учитывается при определении суммы суточных, поскольку по действующим правилам день выезда из России считается днем нахождения за границей, а день возвращения в страну — день пребывания в России.

С определением даты связано также несколько ключевых моментов. К примеру, если самолет приземлился в другом государстве до 24-00 часов, а прохождение таможенного контроля произошло уже в новых сутках, то день прилета еще будет засчитан как день нахождения в России, а день прохождения таможни — как день на границей.

Внимание: если передвижение происходит между странами, входящими в Таможенный союз, то штампы в паспорте не проставляются. В этом случаи дни приезда и отъезда будут определяться на основании отметок в командировочных удостоверениях, либо на основании дат в проездных документах.

Но в этой ситуации используются те же правила — день выезда или отлета будут считаться как день в иностранном государстве, а день прилета либо приезда — как день на территории России.

Учет суточных

Особенностью учета заграничных поездок является то, что операции, проводимые на территории других государств, необходимо учитывать не только в рублях, но и в валюте принимающей стороны. При этом также необходимо учитывать колебания курса валюты.

Дебет Кредит Обозначение операции
71 50/2 Произведена выдача суточных из валютной кассы компании
71 50/1 Выданы наличные средства из основной кассы для приобретения работником валюты самостоятельно, либо суточные на период нахождения на территории России
20, 23, 25, 26, 44 71 От работника получен авансовый отчет. При этом суточные в рублях списываются сразу же, а суточные в валюте — по курсу на день принятия отчета к учету
91 71 На расходы списана отрицательная курсовая разница по суточным
50 71 В кассу возвращен остаток подотчетных средств
71 50 Из кассы работнику выдан перерасход по командировочной поездке
70 68 Произведено начисление налога НДФЛ на суточные сверх закрепленной нормы

Необходимо помнить, что для целей определения налоговой базы установлен лимит на размер суточных в день при заграничной поездке — 2500 рублей. Если работнику выданы суточные в пределах этой суммы, то их не нужно дополнительно облагать налогом и показывать в каком-либо отчете.

Если же размер выданных суточных оказался больше, то на превышение нужно начислить налог. Данная операция проводится в последний день месяца, в каком отчет был принят к учету. Получившийся налог необходимо удержать с зарплаты работника.

Также указанную сумму необходимо показывать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, суммы превышения также необходимо обложить всеми видами соцвзносов, за исключением травматизма.

Внимание: это нужно сделать также в последний день месяца, в каком был принят отчет, путем включения этих сумм в базу по расчету взносов.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Ссылка на основную публикацию