Нормы возмещения командировочных расходов в россии в 2018 году

Нормы суточных в командировке в 2018 году

Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства. Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям.

Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места.

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

• размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля);
• питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете;
• проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину;
• деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник;
• прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними. Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро.

Порядок выплаты

Возмещение суточных затрат осуществляется каждому работнику, который отправляется заграницу. Их возврат подразумевает учет всего времени, пока работник пребывает в командировке. Сюда включены не только рабочие дни с понедельника по пятницу, но также и отработанные выходные, праздники, включая дни нахождения в пути, вынужденные остановки.

Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются. Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам. Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Читайте так же:   Оформление отчетных документов для командировочных

Общий порядок возмещения расходов выглядит так:

• при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах;
• работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами;
• по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки);
• расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период.

На некоторых предприятиях порядки возмещения расходов могут быть другими, но общая суть остается той же.

Нормативные акты

Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – статьей 168. Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы.

Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

Размер по России и за границей

На практике, в соответствии со ст. 217 НК РФ, предполагаются определенные максимальные размеры, которые не предполагают начисления налога на доходы физических лиц.

1. Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб.
2. Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб.

То есть если сотрудник отправился в командировку из Москвы в Красноярск и в сутки потратил 1000 рублей, то 300 рублей подлежит налогообложению. А если он отправился в Европу, то он может потратить 2500 рублей.

В случае затрат суммы свыше этого лимита, например, 3000 руб., оставшаяся часть (500 рублей) подлежит уплате налога.

Согласно Постановлению Правительства РФ №729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

На 2018 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ №812. К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

Нормы для однодневной поездки

Согласно законодательству, минимальный срок командировки не регулируется. Иногда поездка по поручению работодателя может быть однодневной. После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку.

Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных.

Читайте так же:   Образец приказа на командировку в 2018 году

Но здесь дело уже в совести работодателя: оставить сотрудника совсем без денег, даже если это законно, или самостоятельно установить лимиты. Если работодатель все-таки планирует возместить работнику какие-то расходы, это может быть некая фиксированная сумма.

Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами. Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.

Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку.

Как уже отмечалось, в качестве расходов, связанных с командировкой, выступают такие направления, как проезд до места исполнения обязательств, аренда жилого помещения, средний заработок за время служебного отъезда, дополнительные расходы на проживание, позволенные со стороны руководителя.

В 2018 году выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ.

Какие изменения произошли в 2018 году

Основные изменения, которые коснулись этой сферы, затронули суточные для определения базы страховых взносов. В расчетную базу не включены страховые взносы по травматизму.

Размер суточных командировочных расходов в 2018 году не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж.

Но если организация установила размер суточных в 1000 рублей, то с 300 руб. будет удержан НДФЛ.

Законодательными положениями не запрещено установление индивидуального размера суточных, который был бы выше суммы лимита. В этом случае с суммы превышения просто уплачиваются налоговые и страховые сборы.

Дополнительная информация представлена ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/kadry/rezhim/komandirovki/normy-sutochnyh.html

Размер суточных в 2018 году

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

• командировка по РФ – 700 руб.;
• командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 — 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

• 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году

Для некоторых организаций неотъемлемой частью деятельности являются командировки работников.

Трудовое законодательство гарантирует командированным лицам соблюдение определенных норм, в частности возмещение произведенных расходов.

Перед отправлением в поездку человек получает авансом денежные средства, а по возвращении предоставляет авансовый отчет с приложением всех подтверждающих издержки документов.

Подобная выплата выдается специалисту за весь период пребывания в поездке из расчета общего количества дней и установленной величины средств в сутки.

При этом следует учитывать следующие правила (Постановление № 749 от 13.10.08 г.):

• Суточные следует выдавать командированному лицу за каждый день служебной поездки.
• Исключать из числа дней праздники и выходные не требуется.
• Исключать из числа дней дни пребывания в пути также не требуется. Если сотрудник выезжает за рубеж, за день пересечения российской границы при выезде суточные выдаются в инвалюте. В то же время за день пересечения при въезде сумма начисляется уже в рублях (п. 18 Постановления).
• Фактически общий период поездки определяется по документации на проезд, а при отсутствии билетов – по документации на проживание. Если же у сотрудника отсутствуют и документы на жилье, понадобится служебная записка с наличием календарных отметок принимающей организации.
• По однодневным поездкам в пределах России выплата суточных не производится, за пределами – производится в половинном размере от утвержденной в компании величины (п. 11, 20 № 749).
• При задержках вынужденного характера выплата суточных может осуществляться по решению руководства и при документальном подтверждении обоснованности задержки (п. 19 № 749).
• При заболевании командированного лица в поездке ему полагается выплата суточных за весь период болезни при условии медицинского подтверждения нетрудоспособности (п. 25).

Мы разобрались, в каком порядке начисляются суточные. А существуют ли какие-то нормы командировочных расходов в 2018 году? В соответствии со стат. 168 точный регламент, а также размер по таким выплатам утверждает в ЛНА работодатель. Но с точки зрения налогообложения сумма командировочных в сутки нормируется в целях исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Суточные в командировке – нормы 2018:

• По российским поездкам – 700 руб. (стат. 217, 422 НК).
• По зарубежным поездкам – 2500 руб. (стат. 217, 422 НК).

В обозначенных лимитах величину суточных облагать подоходным налогом и взносами по обязательному страхованию не требуется.

Если же предприятием установлен более высокий размер, все суммы свыше лимита необходимо облагать как НДФЛ, так и взносами по ОСС, ОМС, ОПС. Как это действует на практике?

Источник: https://raszp.ru/spravochn/razmer-komandirovochnykh-raskhodov-v-2018-godu-sutochnye.html

Размер командировочных расходов в 2018 году (суточные)

В связи с необходимостью работников выполнять свои прямые функциональные обязанности вне постоянного места жительства, в практике предприятий возникло такое понятие как командировочные и суточные выплаты.

Благодаря таким денежным средствам физическое лицо получает возможность компенсировать затраченные на проезд, питание и проживание затраты. Но расходы и потребности у каждого разные, что обусловлено как территориальным аспектом прохождениям командировки, так и личными особенностями работника.

И далее о том, каков размер командировочных расходов в 2018 году и суточных выплат.

Служебной командировкой считается период, когда сотрудник направляется на другое место работы вне постоянного своего места жительства.

Не стоит путать суточные выплаты с той компенсацией, которая полагается субъекту при осуществлении затрат на проезд и проживание. Такие статьи затрат компенсируются отдельно на основании подтверждающих документов. В суточные же входят расходы на питание и другие расходы, обеспечивающие нормальное проживание и работу субъекта.

Размер суточных выплат

Многие почему-то полагают, что размер суточных ограничен, и предприятие не имеет платить больше установленного размера. Но это ошибочное мнение. Многие путают понятие максимально допустимого размера суточных, которые не облагаются налогом с доходов физических лиц, с размером суточных, которые может устанавливать организация.

Поэтому необходимо запомнить: каждое предприятие самостоятельно может устанавливать допустимый размер суточных выплат, которые оно будет платить своим сотрудникам. Этот размер обязательно должен быть зафиксирован в Положении о командировках.

Другое дело, что большинство компаний не хотят иметь лишних проблем с налоговыми органами, и используют два варианта:

1. Незаконный способ. По всей первичной документации размер суточных отражается в том размере, который по Налоговому Кодексу не подлежит налогообложению. Фактически сотруднику оплачиваются суточные в большем размере, главное – документальное подтверждение таких расходов со стороны сотрудников;
2. Законный способ. Размер суточных не превышает установленного максимума, который не подлежит налогообложению:

• Командировочные выплаты в пределах государства – не более 700 рублей;
• Командировочные выплаты за пределы государства – не более 2500 рублей.

При этом есть установленный размер минимальных суточных – не менее 100 рублей в день. Такой минимум установлен нормативно-правовым актом для государственных учреждений. Но при этом есть норма, которая говорит о том, что коммерческие предприятия не имеют права устанавливать размер суточных выплат меньше минимума, зафиксированного для бюджетных организаций.

И для того, чтобы понять, как работает данный принцип, приведем пример:

Сотрудник Крапенко В.Г. был в командировке с 25 июня по 29 июня. Командировка была в пределах государства. Предприятием установлена собственная норма суточных в размере 1000 рублей в день. Сколько денежных средств должна выплатить компания своему сотруднику в качестве суточных выплат.

Расчет:

1. Определяем общий размер суточных выплат, которые должны быть начислены сотруднику: 5 дней умножаем на 1000 рублей и получаем 5000 рублей;
2. Определяем, какая часть из начисленных суточных не подлежит налогообложению: за 1 день облагается разница в 300 рублей (1000-7000 = 300). Следовательно, за 5 дней подлежит налогообложению 300*5 = 1500 рублей;
3. Определяем размер подоходного налога: 1500 * 0,13 = 195 рублей;
4. Итоговый размер выплаты составит: суточные – НДФЛ = 5000 – 195 = 4805 рублей.

Спорным моментом остается вопрос начисления суточных при однодневной командировке. За пределы государства такие выплаты начисляются, а вот в пределах России – нет. Хотя право на компенсацию у сотрудника сохраняется.

Оплата командировочных выплат за границей

Для того, чтобы рассчитать размер суточных выплат для сотрудника, который пребывал за территорией государства, необходимо среднедневную норму по такой статье расходов умножить на количество командировочных выплат.

При этом главной особенностью при расчете командировочных является расчет количества тех дней, которые будут засчитаны в командировку.

  Главным ориентиром для расчета служит не проездной билет (исключение – страны СНГ), а отметка в загранпаспорте.

И здесь возникает вопрос: а оплачивается то время, когда сотрудник находится на территории России, ведь иногда до самой границы необходимо доехать. Да, оплачивается, но исключительно по тарифу обычной командировки.

И чтобы было более понятно, рассмотрим пример:

23 мая сотрудник Кириченко С.П. был направлен в командировку в Чехию. Для того, чтобы добраться до места назначения, сотрудник поездом ехал из своего города в Москву, а потом поездом из Москвы в Чехию.

Согласно отметке в паспорте поезд пересек границу России 25 мая утром. Обратно сотрудник возвращался 29 мая, пересечение границы было зафиксировано 30 мая. Домой субъект прибыл 31 мая.

Как рассчитываются суточные?

Расчет:

1. Определяем количество дней, которые работник пребывал на территории России: поскольку пересечение границы было 25 и 29 мая, то эти дни будут засчитаны в командировку за границей, получается период с 24 по 30 мая должен быть оплачен по заграничному тарифу. Получаем 7 дней по 2500 рублей, то есть 17500 рублей;
2. Определяем количество дней, которые сотруднику отведены для командировки в пределах государства: 23 мая и 31 мая, то есть 2 дня. Получаем 2*700 = 1400;
3. Итоговая сумма компенсации составляет 17500+1400 = 18900 рублей.

Пример приведен с учетом того, что на предприятии установлены максимальные размеры суточных, не подлежащих удержанию НДФЛ.

Источник: https://okbuh.ru/komandirovka/razmer-komandirovochnyh

Нормы расходов командировочных в России

— Организация бизнеса — Кадры — Размер командировочных расходов в 2018 году

Компании, стремящиеся к расширению своего влияния, а также к налаживанию связей с контрагентами, часто прибегают к командированию подчиненных. Сотрудники, которые отправляются в деловые поездки в 2018 году, должны быть ознакомлены не только с общими правилами осуществления подобной процедуры, но и с порядком последующей оплаты такого направления работы.

Особенности обеспечения командировочных расходов в 2018 году

Деловые поездки являются для компаний повсеместным явлением. Они регулируются трудовым законодательством, в частности, ст. 167 ТК РФ. Данный норматив предоставляет сотруднику ряд гарантий, среди которых:

• сохранение рабочего места на период его пребывания в деловой поездке;
• сохранение заработной платы лица в полном объеме. То есть, за каждый день пребывания субъекта в командировке, включая выходные и нерабочие даты, он будет получать зарплату, оговоренную в трудовом соглашении;
• полная компенсация документально подтвержденных командировочных затрат, понесенных субъектом в течение поездки.

Помимо возмещения затрат на жилье и дорогу, субъект также вправе претендовать на получение средств на оплату продуктов питания, общественного транспорта, а также на прочие траты, понесенные ввиду производственной необходимости.

Отечественное законодательство не регулирует минимальный и максимальный отрезок пребывания гражданина в командировке. Также нормативные акты не отмечают, какой должен быть минимальный и максимальный объем суточных выплат. Данные сведения каждая компания определяет для себя индивидуально, фиксируя информацию в Учетной политике, Положении о командировках или любом ином локальном нормативе.

Начиная с 01.01.2018г., в ст. 422 НК РФ были внесены коррективы, в соответствии с которыми часть суточных выплат освобождается от необходимости начисление на них социальных взносов. Она совпадает с лимитами, которые установлены для суточных в контексте обложения НДФЛ. То есть, никакому виду налогообложения теперь не подлежат такие объемы суточных:

• если деловая поездка осуществляется в пределах РФ ─ 700 руб.;
• если деловая поездка осуществляется в другое государство ─ 2500 руб.

Ранее суточные освобождались от социальных отчислений в любом объеме, установленном в локальном акте компании. В современном положении трудового законодательства разница между установленной суммой и суммой, превышающей указанные граничные величины, будет подвергаться обложению подоходным налогом и соцвзносами.

Особенности командировочных расходов в 2018 году в части суточных по России и за рубежом

В случае если командировка планируется в одну из стран СНГ, она будет считаться заграничной, то есть, с лимитом необлагаемой базы суточных в 2500 руб.

Однако в данных обстоятельствах важно учитывать, что при пересечении границ стран Таможенного Союза никакие штампы в загранпаспорте не ставятся.

Ввиду этого, с целью документально подтвердить количество дней, проведенных субъектом в деловой поездке, необходимо использовать билеты.

То есть, подобный день будет принят к учету, как составляющая командировки по России.

Также командировки могут организовываться в иные страны, при поездках в которые сотрудникам положены суточные, исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г.

В данном нормативе фиксируется, что объем рассматриваемых выплат будет зависеть от страны назначения.

Однако важно отметить, что правило, в соответствии с которым максимальный объем суточных при заграничных командировках составляет 2500 руб., действует. То есть, если локальным актом закрепляется объем суточных на отметке 2800 руб., то разница между двумя приведенными суммами будет подвержена налогообложению НДФЛ и соцвзносами.

Также одним из наиболее дискуссионных вопросов является однодневная деловая поездка. Трудовое законодательство не регламентирует подобные командировки, что обуславливает ряд трудностей.

При однодневных командировках должны соблюдаться все правила о максимальном объеме налогооблагаемой базы суточных, а также порядке отчисления налога (при превышении суточными установленного законодательством лимита).

Порядок предоставления суточных выплат

Размер командировочных расходов в 2018 году, а также суточные исчисляются на основании количества дней, которые сотрудник провел в поездке. Данное число определяется, исходя из опубликованного распоряжения управленца.

Средства, полагаемые подчиненному за подобную деятельность, выдаются также по соглашению сторон: из кассы, либо посредством перечисления средств на банковский счет лица.

Суточные выплачиваются сотруднику за:

• непосредственное пребывание в командировке. Учитываются не только рабочие дни, но также праздники и выходные, проведенные в поездке. При этом, периодичность занятости субъекта в нерабочие дни делами производственного характера не имеет значения. Даже за трехчасовой рабочий день (или нерабочий день вообще) в командировке субъект вправе получить полную зарплату, как за стандартную трудовую смену;
• каждый день, который субъект находится в дороге, с учетом дней прибытия и отъезда из страны. Также учитываются дни простоя ввиду объективных обстоятельств.

В случае с заграничными командировками следует учитывать, что субъект может вылететь в другое государство не в день назначения командировки. В таких обстоятельствах за дни пребывания в РФ суточные будут исчисляться в рублях, а за дни нахождения в другой стране – в валюте этого государства.

При этом компания, по договоренности с подчиненным, может не выдавать средства в валюте, а обеспечить ему соответствующий эквивалент в рублях. По прибытии в другое государство субъект будет должен направиться в банк или обменный пункт и получить квитанцию в счет подтверждения осуществления операции обмена.

В условиях, когда командировка продлевается ввиду публикации соответствующего приказа, компания должна перечислить субъекту дополнительные деньги на банковский счет либо посредством банковского перевода.

Законодательство постановляет, что суточные должны обеспечиваться гражданину до момента наступления его командировки.

То есть, использование личных денежных средств на цели, на которые должны использоваться суточные суммы, не разрешено, даже в обстоятельствах, когда управленец гарантирует их последующую компенсацию.

Если командируемый работник фирмы заболевает, пребывая в деловой поездке, он, тем не менее, сохраняет за собой право на получение полного объема суточных в дни болезни. При этом тот факт, что лицо не могло исполнять свои должностные обязанности из-за болезни, не имеет значения.

Особенности налогообложения суточных выплат

Как отмечалось ранее, в целях налогообложения, законодательством РФ были установлены такие нормы суточных командировочных расходов в 2018 году: 700 руб. и 2500 руб.

В обстоятельствах, когда объем суточных не превышает указанные отметки, данные выплаты не будут подвержены налогообложению. В случае, если необходимо отчисление налога, такие процедуры должны осуществляться по факту завершения календарного месяца, когда сотрудником, вернувшимся из служебной поездки, был предоставлен отчет.

В обстоятельствах, когда налоги и сборы взимаются, они должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Исключение составляет фонд травматизма, на который нет необходимости делать отчисления, какого бы объема ни были суточные выплаты.

Оправдательные документы для подтверждения командировочных затрат

По факту возвращения из командировки обратно в РФ, сотрудник должен составить отчет, к которому он прилагает все документы, оправдывающие его траты в поездке. В частности, к таким бумагам могут относиться:

1. Квитанции из гостиниц, счета из отелей, соглашение об аренде квартиры и т.д. Подразумеваются любые документы, доказывающие, что субъект оплачивал найм жилья. При этом, в любом из подобных документов должна быть обозначена стоимость одного дня проживания и количество суток, проведенных сотрудником в данном месте.
2. Бумаги, подтверждающие факт прибытия субъекта в город или страну, где должна проходить командировка. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы и т.д.
3. Билеты из общественного транспорта, учитывая такси.
4. В условиях, когда сотрудник в командировке пользуется личным транспортом, оправдательными документами являются также чеки с заправок.
5. Любые иные документы, подтверждающие факт расходования средств. Например, чеки из камеры хранения, либо квитанции от провайдеров.

В обстоятельствах, когда командируемым субъектом утрачивается тот или иной документ, либо бумага подвергается порчи, сотрудник должен оформить служебную записку. В данной бумаге необходимо отразить, какие документы были утеряны (испорчены).

Также сотрудник может приложить к отчету любой документ, оправдывающий его непредвиденные траты, если он считает, что данные расходы были понесены ввиду производственной необходимости. Управленец, в свою очередь, рассматривает отчет с приложенными оправдательными документами, определяя релевантность тех или иных непредвиденных затрат подчиненного.

Пример расчета командировочных расходов

Пример 1. Сотрудник ООО «Береговая охрана» Волновой Л. М. направляется в командировку из Краснодара в Таганрог на 18 дней. Размер суточных составляет 670 руб.

Таким образом, общий объем суточных за 18 дней насчитывает: 670 * 18 = 12.060 руб.

Так как объем данных выплат не превышает установленный законодательством лимит, НДФЛ и социальные взносы не будут удержаны с суточных Волнового Л. М.

Пример 2. Сотрудник ООО «Капитан Крюк» Золотов Л. П. направляется в командировку из Владивостока в Москву. Объем суточных, закрепленных в локальном «Положении о командировках» ООО «Капитан Крюк» составляет 950 руб. Деловая поездка рассчитана на 21 день. Таким образом, сумма суточных составит: 21 * 950 = 19.950 руб.

Так как размер суточных, установленных для конкретного предприятия, больше, чем определило законодательство, Золотов Л. П. должен будет уплатить с суточных НДФЛ и взносы на соцстрах. В частности:

1. 950 – 700 = 150 руб.
2. 150 – 13% = 130 руб.
3. (700 + 130) * 21 = 17.430 руб. – объем суточных, не подвергаемых налогообложению.
4. (150 – 130) * 21 = 420 руб. – налог, который необходимо будет уплатить в бюджет за 21 день командировки.
5. Также ООО «Капитан Крюк» должно будет самостоятельно перечислить социальные взносы в ПФ РФ и ФСС.

Таким образом, объем командировочных прямо связан с количеством дней, которые сотрудник находился в деловой поездке. Сотрудникам также рекомендуется быть детально ознакомленными с порядком выплаты суточных сумм. (39 голос., 4,30

Источник: https://businessizakon.ru/normy-rasxodov-komandirovochnyx-v-rossii.html

Суточные в командировке: нормы командировочных расходов в 2018 году, размеры и правила выплаты

Суточные являются одной из статей командировочных расходов сотрудников, подлежащих обязательному возмещению. Именно их выплата и её оформление обычно вызывают больше всего вопросов у руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии.

В частности, возникают сложности с определением их размера, удержанием налогов, подтверждением затрат и т. п. Однако на все эти вопросы действующее законодательство даёт чёткие ответы, знание которых сэкономит работодателю массу нервных клеток.

Что такое суточные и каков их предельный размер при командировках по стране и за границу

Суточными принято называть дополнительные расходы командированного работника, которые он несёт вследствие пребывания по служебной надобности вне местности, где живёт.

Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая проведенные в пути

Именно так трактуются они в редакции абз. 3 ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса (ТК) РФ, обязывающей работодателя возмещать работнику эту разновидность командировочных расходов.

Предельный размер суточных в поездках по России и за рубеж

Максимальная сумма суточных законодательно определена в Налоговом кодексе (НК) РФ. Они обозначены в абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ и составляют:

• 700 рублей в сутки в поездках по России;
• 2,5 тысячи рублей в сутки при загранкомандировках.

Работодатель вправе установить размер суточных для своих работников как меньше, так и больше этих пределов. Однако с их превышением он обрекает себя на дополнительные бюрократические издержки, связанные с налогообложением этих сумм.

Размер суточных определяется финансовыми возможностями работодателя. Хотя в отдельных случаях ключевое значение могут иметь, что греха таить, его жадность и наплевательское отношение к персоналу. Но с точки зрения закона придраться будет не к чему.

Для определения размера суточных своим работникам работодатель должен составить локальный акт, где его прописать. Проще всего сделать это, включив соответствующий пункт в Положение о командировках (скачать образец). Но можно оформить и отдельный приказ (скачать образец).

Образец приказа об определении размера суточных

На что можно тратить суточные и надо ли их подтверждать документально

Все вопросы, касающиеся суточных, потому и возникают, что это единственная статья командировочных расходов, которая не подлежит документальному подтверждению.

Если стоимость проезда и проживания в командировке компенсируется на основании сумм, указанных в билетах и счетах, то на суточные никакие документы не нужны: достаточно отразить эту статью расходов в авансовом отчёте и правильно рассчитать сумму в соответствии с локальным актом и действующими общими правилами, и бухгалтерия компенсирует её по умолчанию.

Впрочем, сказать, что суточные совсем уж не подлежат документальному подтверждению, будет погрешить против истины.

При выдаче аванса перед поездкой срок пребывания в командировке считается на основании дат в соответствующем приказе, и именно они служат основанием для расчёта общей суммы суточных.

Когда же работник отчитывается по возвращении, за основу берутся отметки об убытии и прибытии в его командировочном удостоверении и соответствующие даты в проездных документах (билетах).

По умолчанию считается, что эти деньги должны тратиться на питание сотрудника во время командировки, проезд местным общественным транспортом и т. п. На практике получается, что если у него в итоге что-то осталось на руках от выданной суммы, это его законная прибыль, а когда он в неё не вписался — его проблемы.

Когда работник фактически потратил деньги на какие-либо развлечения — да хоть на интимные услуги, а на питании сэкономил, например, запасшись лапшой быстрого приготовления, работодатель не вправе предъявлять ему претензии. А вред собственному здоровью — личное дело такого работника.

В примере автор в числе трат упоминает экскурсии, которые к командировочным расходам отнести, мягко говоря, затруднительно. Такие затраты работник вправе производить из своих личных средств.

— да мало ли как работник привык проводить свободное время дома и в поездках.

Другой вопрос, что на 50–100 рублей в сутки, о которых говорится в примере, толком и не поешь не только в столице, но и в городах, где цены не столь высоки. Однако если локальным актом работодателя предусмотрена именно эта сумма, тут может быть разве что повод задуматься, не поискать ли другого, более щедрого. А нарушения закона нет.

Правила и порядок выдачи суточных в 2018 году

По общему правилу суточные выдаются работнику в полном объёме до его отъезда в командировку. За основу берётся количество дней, на которые его отправляет в поездку работодатель. Считается оно на основании приказа о командировке.

Порядок расчёта суточных в 2018 году

Алгоритм расчёта суточных прост: количество дней, которые работник должен провести в командировке согласно приказу, умножается на размер суточных, предусмотренный соответствующим локальным актом.

Например, если он командируется на семь дней, а размер суточных составляет максимальные по закону 700 рублей, получаем 7х700=4900.

Но тут возникает вопрос — как считать дни пребывания сотрудника в командировке и выплачивать ли суточные за дни отъезда и приезда. Ведь работник мог уехать в командировку поздно вечером, а вернуться рано утром.

Вот и зачастую непонятно, как быть с оплатой этих дней.

Впрочем, законодательство по этому вопросу занимает чёткую позицию — дни отъезда и приезда даже в такой ситуации всё равно считаются проведёнными в командировке, и за них должны выплачиваться суточные.

Особая история — если приезд и или отъезд пришлись на ночь. В этом случае рубиконом служат календарные сутки. Например, сотрудник отправился в командировку поездом (самолётом, автобусом, на корабле или ином транспортном средстве, включая собственный автомобиль), который отправился ночью. Если отправление случилось до 0:00, днём отъезда считается предыдущий день. Если позже — уже следующий.

Например, работник выехал в командировку поездом, отправившимся из начального пункта в ночь на 10 января в 23:59, а по возвращении его поезд прибыл в пункт назначения ровно в полночь в ночь на 12 января.

В этом случае, хотя работник находился в пути и пункте назначения своей командировки фактически два дня — 10 и 11 января, суточные ему полагаются за четыре дня, так как днём отъезда будет считаться 9 января, а приезда — 10.

Заслуживает упоминания и ситуация, когда пункт отправления транспортного средства, на котором работник отбыл в командировку расположен вне черты населённого пункта, откуда был командирован работник.

Например, офис его компании находится в Москве, а в командировку сотрудник убыл на самолёте, вылетевшем в ночь на 11 января уже после ноля часов. Однако чтобы добраться до аэропорта, работнику пришлось воспользоваться аэроэкспрессом, отправившимся из столицы, скажем, в 23:00.

Датой начала командировки в этом случае будет 10 января — дата отправления аэроэкспресса.

Если самолёт, на котором сотрудник улетел в командировку, отправился в рейс после полуночи, а аэропорт расположен вне черты города, днём отъезда считается дата отправления транспортного средства, на котором сотрудник добирался в аэропорт

Выплачиваются суточные и за время, которое работник проводит в пути. Например, работодатель направил сотрудника из Москвы в Новосибирск.

Непосредственно в городе сотрудник находился три дня, ещё по двое суток в каждую сторону у него ушло на дорогу. Итого получается семь дней, значит, именно этот срок ложится в основу расчёта суммы суточных: 7х700=4900.

Если же суточные в компании равны, например, 500 рублей, считаем соответственно: 7х500=3500 рублей.

Рассмотрим совсем экзотический пример. Работник направляется в командировку из Москвы во Владивосток, суточные составляют 700 рублей. Во Владивостоке он должен провести две недели. Если отправить его на поезде, ещё в общей сложности столько же он проведёт в дороге (поезд от Москвы до Владивостока идёт семь дней).

Итого получится, что мы будем должны выплатить этому работнику суточные за 28 дней: 28х700=19600 рублей. Поневоле задумаешься, не выгоднее ли оплатить ему самолёт. Ведь, выходит, из этих 28 дней половину он будет маяться дурью в дороге, отчего пользы ни ему, ни компании нет. А мы ему начисляй не только суточные, но и зарплату за все проведённые в поездке дни.

Не говоря уж о том, что билет на самолёт из Москвы во Владивосток сопоставим, а то и дешевле, чем купейный на поезд.

Например, работник был откомандирован в Варшаву, в командировке провёл неделю. Туда и обратно он добирался поездом, который пересёк границу РФ с Республикой Беларусь по пути туда на следующие сутки после отправления, а на обратном — в день прибытия.

Суточные равны 700 рублей в день для командировок внутри страны и 2,5 тысячи для заграничных.

Получается, за дни отъезда и приезда ему выплачиваются суточные как при командировке по России, а в оставшиеся пять дней — по заграничной норме:

• 2х700=1400;
• 5х2500=12500;
• 1400=12500=13900.

Итого мы должны заплатить 13900 рублей суточных.

За сколько дней до командировки выдаются суточные

Какого-либо жёсткого регламента в отношении этого срока (скажем, не больше трёх дней до предполагаемой даты отъезда) действующим законодательством в 2018 году не предусмотрено.

В законе есть только одно требование — вся сумма предполагаемых командировочных расходов, включая суточные, должна быть выплачена работнику до отъезда, в том числе и непосредственно в день убытия.

Прочие нюансы остаются на усмотрение работодателя. А тот может предусмотреть дополнительные ограничения. Например, прописать в Положении о командировках или отдельным приказом, что работник обязан вернуть в кассу полученный аванс, если не уехал в командировку в течение, скажем, трёх дней, недели или любого иного срока, определять который волен сам работодатель.

Выплачиваются ли суточные при однодневной командировке

Нет, не выплачиваются. Ключевым признаком названной статьи командировочных расходов считается факт проживания командированного работника вне постоянного места жительства. Под проживанием же на практике подразумевается, что сотрудник за время командировки должен провести как минимум одну ночь в поезде, гостинице, на частной квартире и т. п.

Если же сотрудник вернулся из командировки в день отъезда, это условие считается невыполненным, и суточные не положены.

Электропоезд «Ласточка» позволяет ограничиться однодневными командировками из Москвы в такие города, как Тула, Орёл, Курск, Владимир, Нижний Новогород

Например, фирма командировала сотрудника из Москвы в Орёл. Допустим, он уехал из столицы рано утром 11 января на экспрессе (между Москвой и Орлом курсируют несколько дневных скоростных поездов и электропоезд «Ласточка»).

Прибыл туда в обед, за несколько часов завершил все дела и успел вернуться в столицу на скоростном поезде, успевшем прибыть на Курский вокзал Москвы до 23:59 того же дня, суточные ему не выплачиваются.

А вот если он уехал из Москвы вечером 11 января ночным скорым поездом, 12 января провёл в Орле весь день, а в столицу вернулся на ночном поезде, прибывшем в пункт назначения утром 13 января, считается, что он провёл в командировке три дня и должен получить суточные за всё это время.

Такая же ситуация и, например, с Санкт-Петербургом. Ведь из Москвы туда и обратно можно обернуться одним днём на «Сапсане» или самолёте — график движения позволяет.

Источник: https://kadrovik.guru/sutochnyie-v-komandirovke-2017-normyi.html

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2017-2018 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировки	Размер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания	69
Германия	65
Китай	67
Турция	64
США	72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

Особенности заграничной командировки

Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html